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2017注會(huì)《稅法》每日一練：分期收款銷(xiāo)售（12.23）
單選題
某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2016年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為140.4萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
A、6
B、12
C、14.04
D、0
【正確答案】A
【答案解析】分期收款方式銷(xiāo)售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，9月5日收到50%價(jià)款，所以確認(rèn)50%的收入。應(yīng)納稅額＝140.4/（1＋17%）×50%×10%＝6（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-12-23
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