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2015年注冊會計師《會計》每日一練：應交稅費（6.6）
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多選題
◎甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%.2015年末，甲公司對本年增值稅匯總分析，其中發(fā)現(xiàn)問題如下：（1）2015年6月，甲公司因管理不善造成原材料被盜，該材料成本為100，甲公司未對增值稅進行相應的調(diào)整。（2）2015年8月，甲公司從農(nóng)民手中購入初級農(nóng)產(chǎn)品200萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，甲公司確認原材料成本為200萬元。（3）甲公司將自有產(chǎn)品用于機器設備的改擴建，該產(chǎn)品的不含稅售價為100萬元，甲公司確認銷項稅額，并將117萬元計入在建工程中。假定本期實際繳納的增值稅為50萬元，從農(nóng)民手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品可按13%的稅率計算進項稅額。則下列說法中正確的有（?。?。
A、甲公司因管理不善造成原材料被盜，應該轉出進項稅17萬元
B、資料（2）中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品應該確認進項稅26萬元
C、資料（3）中應計入在建工程的金額為100萬元
D、甲公司上述處理會導致本期多繳納增值稅26萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查知識點：應交稅費。
資料（1），根據(jù)稅法相關規(guī)定，因管理不善造成貨物被盜，應當做進項稅額轉出處理，所以甲公司應該轉出進項稅17萬元；資料（2）中，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人手中購入初級農(nóng)產(chǎn)品，應自行開具收購發(fā)票，按照收購發(fā)票上注明的收購價格的13%確認進項稅，即進項稅額為26萬元，資料（3），以自有產(chǎn)品用于動產(chǎn)建造，不應視同銷售，不需要計算增值稅，多繳納17萬元增值稅。所以甲公司共計多繳納26萬元增值稅，選項ABCD均正確。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-06-06）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2015-06-06）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2015-06-06）
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正保會計網(wǎng)校
2015-06-06
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