上海市注協(xié)關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查的通知

各會計師事務(wù)所、分所：

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)〔2008〕9號）、《關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2016〕78號）規(guī)定，為進(jìn)一步提高本市注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平，提升協(xié)會行業(yè)管理水平和服務(wù)效能，推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”）于即日起開展2017年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作。請各會計師事務(wù)所、分所（以下簡稱“事務(wù)所”）按照本通知要求，認(rèn)真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協(xié)報送年檢材料?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、切實做好檢查工作

（一）結(jié)合實際，準(zhǔn)確劃定應(yīng)檢人數(shù)

各事務(wù)所要確保應(yīng)檢注冊會計師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊會計師人數(shù)時，應(yīng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，并及時更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師和合伙人（股東）等信息，認(rèn)真檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際相符。

（二）突出重點，保證檢查效果

依據(jù)年檢辦法及相關(guān)規(guī)定，與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合，開展全面檢查。重點關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等，檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。

重點關(guān)注以下六個方面情形：

1．涉及投訴舉報事務(wù)所的注冊會計師；

2．受刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒事務(wù)所的注冊會計師；

3．2016年新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；

4．中小會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；

5．協(xié)會代管的注冊會計師；

6．已離開事務(wù)所未及時辦理注冊會計師關(guān)系變更的注冊會計師。

（三）嚴(yán)肅處理，提高行業(yè)誠信水平

市注協(xié)將根據(jù)本市實際情況，對2016年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務(wù)所進(jìn)行實地檢查；對2016年度受到刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒的注冊會計師和相關(guān)事務(wù)所，實施重點檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》、《上海市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

（四）加強(qiáng)協(xié)作，提高檢查效率

加強(qiáng)與行業(yè)監(jiān)管、培訓(xùn)、財務(wù)等工作的協(xié)調(diào)，關(guān)注注冊會計師行業(yè)懲戒、繼續(xù)教育、會費繳納、綜合評價、執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員等情況，共同完成年檢工作。

二、年檢范圍

凡2016年12月31日前批準(zhǔn)注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員，均應(yīng)接受年檢。2017年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受年檢。

三、年檢條件

（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過

1．依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。

2．未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。

3．自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的。

4．完全喪失民事行為能力的。

5．受到刑事處罰的。

6．以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

7．其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師情形的。

（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^年檢

1．不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的。

2．所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

3．本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

4. 所在事務(wù)所綜合評價信息指標(biāo)填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的。

5．其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

四、應(yīng)報送的年檢材料

（一）由事務(wù)所申報年檢的注冊會計師

1．《會計師事務(wù)所基本情況表》（附表1）。

2．《股東(合伙人)基本情況表》（附表2）。

3．2016年以來發(fā)生過合伙人（股東）人員變更的事務(wù)所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機(jī)讀材料》復(fù)印件。

4．《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）。

5．《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表4，表內(nèi)人員類型列必須選擇填寫）。

6．提交注冊會計師社保材料細(xì)則如下：

（1）近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局的核定表原件）；分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證；

（2）如注冊會計師不能提供業(yè)務(wù)報告，事務(wù)所除提供社保局的核定表外，需再提供該注冊會計師勞動手冊（勞動用工備案）全部記錄頁復(fù)印件；

（3）退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件（2016年度）；

（4）未達(dá)到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件。

7．注冊會計師近兩個月工資清單（2016年11月-12月）。

8．《2017年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》（附表5）。

9．注冊會計師證書原件（請按照證書編號由小到大順序排列，換證證書單列）。

10．《2017年度注冊會計師證書換證申請匯總表》（附表6）。

11．每位注冊會計師在2016年度出具的業(yè)務(wù)報告兩份（復(fù)印件，不含會計報表及附注），如不能提供業(yè)務(wù)報告，則需說明理由。

12．特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已故的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)作為特別事項予以說明。

13．《2017年度注冊會計師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》（附表7）。

14．事務(wù)所2017年度綜合評價信息表（待中注協(xié)相關(guān)要求明確后，市注協(xié)另行通知）。

15. 注冊會計師2017年度繳納個人會費，可與團(tuán)體會費一并上繳。（待中注協(xié)相關(guān)要求明確后，市注協(xié)另行通知）。

（二）直接向市注協(xié)申報年檢的注冊會計師

按照本通知第六條“年檢工作要求”之第8項規(guī)定，直接向市注協(xié)申報年檢的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)提交上述第4、6、9、13項規(guī)定的材料、2017年度繳納個人會費的收據(jù)復(fù)印件以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明及勞動手冊（勞動用工備案）全部記錄頁(復(fù)印件)。

（三）材料上報要求

為便于歸檔保存，以上資料（除證書和社會保險費核定表）請使用A4紙張打印，并將材料按各附表類型分類歸集書面紙質(zhì)版上報（不需裝訂）。第1、2、5、8、10、13項規(guī)定的材料同時上報Excel（2007及以下版本）電子版，上報方式：登陸市注協(xié)網(wǎng)站后臺管理系統(tǒng)，點擊“通知管理”欄目，在本年檢通知項下上傳附件形式報送至注冊部。注冊會計師證書原件在年檢通過并公告（2017年4月30日）后發(fā)還，年檢期間請將證書預(yù)先復(fù)印留存，如需外借證書原件，請事務(wù)所提供加蓋公章的借據(jù)。

五、年檢步驟

1．2017年2月20日前，事務(wù)所按照本通知第四條規(guī)定，將已審核的年檢材料報送市注協(xié)。

2．市注協(xié)對事務(wù)所報來的年檢材料進(jìn)行審查。

3．市注協(xié)對部分事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。

4．市注協(xié)審查完畢，在本市主要報刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過年檢的注冊會計師名單，同時將年檢結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所。

5. 市注協(xié)為證書有效內(nèi)頁已使用完畢人員制作新證，在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章，發(fā)還注冊會計師證書。

六、年檢工作要求

1．根據(jù)中注協(xié)通知的要求，事務(wù)所報送年檢材料之前，應(yīng)首先登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)（），更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師和合伙人（股東）等信息，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，并在年檢后及時更新系統(tǒng)相關(guān)信息。

2.為了便于事務(wù)所提交年檢材料，注冊會計師人數(shù)超過50人（含）以上的事務(wù)所，送檢前請?zhí)崆耙惶祀娫捀嬷圆?，以便進(jìn)行合理安排。

3.對申請更換注冊會計師證書的事務(wù)所需按照換證申請表（附表6）完整填寫，并將證書單獨提交。

4．注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交年檢材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于年檢中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

5．注冊會計師因病不能填寫《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

6．截至2017年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評。截至2017年9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

7．事務(wù)所不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

8．具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向注冊部提交《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料，參加個人年檢：

（1）已與原事務(wù)所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

（2）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

（3）市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

9．直接向市注協(xié)申報年檢的注冊會計師，經(jīng)審核通過年檢后，列入?yún)f(xié)會代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。

10．市注協(xié)將對未通過年檢和不參加年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為其辦妥退股手續(xù)、進(jìn)行工商備案登記，并將工商備案結(jié)果報送市注協(xié)和市財政局。

11.對年檢不合格的合伙人（股東），市注協(xié)將及時與財政部門溝通，涉及合伙人（股東）人數(shù)持續(xù)未達(dá)到事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的，事務(wù)所應(yīng)予以強(qiáng)調(diào)說明。

年檢聯(lián)系人：竇治國、彭陳林、胡志平

聯(lián)系電話：64227763、64227113、64227159

注冊部QQ群號：142620207（申請加入時，請注明事務(wù)所名稱、申請人姓名、聯(lián)系電話）。

年檢舉報電話為：64228466

特此通知。

附表1：《會計師事務(wù)所（分所）基本情況表》；

附表2：《股東(合伙人)基本情況表》；

附表3：《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

附表4：《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

附表5：《2017年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

附表6：《2017年度注冊會計師證書換證申請匯總表》；

附表7：《2017年度注冊會計師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》。

2017年檢附表1-7.xls

上海市注冊會計師協(xié)會

2017年1月9日