遼寧：關(guān)于對(duì)部分中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)問(wèn)題作出行政處罰的通報(bào)

近日，遼寧注協(xié)轉(zhuǎn)發(fā)省政政廳關(guān)于對(duì)部分中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)問(wèn)題作出行政處罰的通報(bào)，具體內(nèi)容如下：

　各市財(cái)政局，省內(nèi)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　按照省委、省政府有關(guān)進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的總體部署，我廳將移交案件列為中介環(huán)境專項(xiàng)整治范圍，并派出檢查組于2022年11月期間，對(duì)鐵嶺、盤(pán)錦地區(qū)7家會(huì)計(jì)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量開(kāi)展了實(shí)地檢查，于2023年3月對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行了行政處罰。為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），加大對(duì)全省會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)違法違規(guī)問(wèn)題整治力度，充分發(fā)揮震懾和警示作用，現(xiàn)將對(duì)5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和6名執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問(wèn)題作出的行政處罰予以通報(bào)。

　　一、違法違規(guī)事實(shí)及查處情況

　　（一）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問(wèn)題作出的行政處罰。

　　一是對(duì)無(wú)任何形式審計(jì)工作底稿的2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以吊銷機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可并沒(méi)收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，遼寧中實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司6份審計(jì)報(bào)告、鐵嶺華實(shí)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所2份審計(jì)報(bào)告無(wú)任何形式的審計(jì)工作底稿，違法情節(jié)嚴(yán)重；此外，抽查的其他審計(jì)報(bào)告存在執(zhí)行的審計(jì)程序不到位，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，不足以支持審計(jì)意見(jiàn)類型問(wèn)題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條、第三十一條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第六十七條的規(guī)定，我廳給予以上2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所吊銷執(zhí)業(yè)許可，并分別沒(méi)收違法所得25000元、8000元的行政處罰。

　　二是對(duì)未實(shí)施必要審計(jì)程序的3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以吊銷執(zhí)業(yè)許可并沒(méi)收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，盤(pán)錦龍盛聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、遼寧搏海聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、盤(pán)錦謙隆永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的部分審計(jì)報(bào)告存在審計(jì)程序不到位，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，不足以支持審計(jì)意見(jiàn)類型問(wèn)題，且涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪被司法機(jī)關(guān)立案，情節(jié)嚴(yán)重；此外，抽查的其他審計(jì)報(bào)告存在執(zhí)行的審計(jì)程序不到位，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，不足以支持審計(jì)意見(jiàn)類型問(wèn)題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條、第三十一條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第六十七條的規(guī)定，我廳給予以上3家公司吊銷執(zhí)業(yè)許可，并分別沒(méi)收違法所得6500元、5000元、3500元的行政處罰。

　　三是對(duì)1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)和2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政警告。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，原遼寧中實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司朱某、謝某花、穆某義3名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告存在執(zhí)行的審計(jì)程序不到位，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，不足以支持審計(jì)意見(jiàn)類型問(wèn)題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第七十條的規(guī)定，我廳給予朱某暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)3個(gè)月，謝某花、穆某義2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政警告處罰。

　?。ǘ?duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問(wèn)題作出的行政處罰。經(jīng)對(duì)鐵嶺華正資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所檢查中發(fā)現(xiàn)，吳某瑤、李某新、孟某平3名資產(chǎn)評(píng)估師在出具評(píng)估報(bào)告過(guò)程中，存在允許他人以本人名義從事評(píng)估業(yè)務(wù)的問(wèn)題。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》第十四條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》第四十四條的規(guī)定，給予3名資產(chǎn)評(píng)估師警告的行政處罰，并轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員。

　　二、吸取教訓(xùn)、引以為戒

　　以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)機(jī)構(gòu)及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員違背職業(yè)道德，嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題，情節(jié)惡劣、且危害后果嚴(yán)重。下一步，各級(jí)管理部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)和會(huì)計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)務(wù)必吸取教訓(xùn)，引以為戒，加強(qiáng)管理，自查自糾，立行立改。我廳將按照《意見(jiàn)》精神，堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管，零容忍”高壓態(tài)勢(shì)，加大對(duì)會(huì)計(jì)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督，針對(duì)財(cái)務(wù)造假行業(yè)亂象，絕不姑息。繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違紀(jì)行為，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問(wèn)責(zé)，堅(jiān)決清除害群之馬，規(guī)范中介服務(wù)行為，整治違規(guī)操作、造假等舞弊行為，統(tǒng)籌推進(jìn)，標(biāo)本兼治，打造“中立誠(chéng)信”的中介環(huán)境。

　　一是強(qiáng)化自主管理。堅(jiān)定理想信念，對(duì)黨絕對(duì)忠誠(chéng)，守住誠(chéng)信底線，筑牢法律紅線。將誠(chéng)信建設(shè)作為發(fā)展的生命線，始終堅(jiān)持質(zhì)量至上導(dǎo)向，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力；站穩(wěn)人民立場(chǎng)，引領(lǐng)服務(wù)群眾。深入學(xué)習(xí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，持續(xù)提升執(zhí)業(yè)能力、獨(dú)立性、道德水平和公信力，樹(shù)立行業(yè)嶄新形象；強(qiáng)化內(nèi)部管理,健全管理相關(guān)制度，依法承接辦理審計(jì)評(píng)估業(yè)務(wù)；加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，建立自查自糾報(bào)告機(jī)制并有效貫徹執(zhí)行。

　　二是形成監(jiān)管合力。嚴(yán)格履職盡責(zé)，依法加強(qiáng)監(jiān)管，以“強(qiáng)監(jiān)管，零容忍”的態(tài)度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，堅(jiān)決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。對(duì)影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，并納入失信主體名單，會(huì)同市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)、司法機(jī)關(guān)等形成監(jiān)管合力，對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對(duì)全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。

　　三是提升監(jiān)管效能。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、變更備案、注銷等日常管理；持續(xù)發(fā)力，推動(dòng)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、售賣報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)“四類重點(diǎn)”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治形成常態(tài)化工作機(jī)制；各市財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)從業(yè)黨員持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，牢記初心使命，鞏固專項(xiàng)整治工作成果，落實(shí)“我守誠(chéng)信 興遼有我”各項(xiàng)工作要求，把好行業(yè)入口關(guān)，并向社會(huì)公開(kāi)。

　　四是強(qiáng)化自律監(jiān)管。繼續(xù)深入開(kāi)展“我守誠(chéng)信、興遼有我”誠(chéng)信建設(shè)專項(xiàng)活動(dòng)，以誠(chéng)信建設(shè)為主線，開(kāi)展“誠(chéng)信大討論”，以案為鑒、以案促改；組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提示，有效規(guī)范執(zhí)業(yè)行為；充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站、期刊和媒體資源，加大法律法規(guī)宣傳教育力度，提升從業(yè)人員誠(chéng)信意識(shí)，強(qiáng)化我省會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)，建立從業(yè)人員誠(chéng)信檔案。

省政政廳

　　                                                    2023年3月27日

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