廣東2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

　　廣東省注協(xié)關(guān)于開展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

　　各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（深圳不發(fā)），各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)中注協(xié)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》（會(huì)協(xié)〔2008〕9號(hào)）、《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定及中注協(xié)有關(guān)2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作精神，我省將開展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡(jiǎn)稱“檢查”）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對(duì)象

　　2015年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊(cè)、在我省轄區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所，以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　二、檢查重點(diǎn)

　　在做好常規(guī)檢查的同時(shí)，重點(diǎn)檢查不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。嚴(yán)格檢查新辦事務(wù)所，特別是新辦事務(wù)所的合伙人（股東）情況；嚴(yán)格檢查受到投訴舉報(bào)的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師；重點(diǎn)關(guān)注中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）、協(xié)會(huì)代管注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格情況及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查工作全覆蓋。

　　三、檢查內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰?；

　?。ǘ┦欠袷艿叫淌绿幜P；

　?。ㄈ┦欠裨谪?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　　（四）有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹┯袩o以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的情形；

　?。┦欠駥Ｂ氃谑聞?wù)所工作；

　?。ㄆ撸┦欠駨氖铝俗?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)；

　　（八）是否按規(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　　（九）是否按規(guī)定交納會(huì)費(fèi)；

　　（十）需要進(jìn)行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報(bào)送材料

　?。ㄒ唬稌?huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》（附件1，由事務(wù)所填寫）；

　?。ǘ?016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務(wù)所填寫）；

　?。ㄈ段磪⒓?016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務(wù)所填寫）；

　?。ㄋ模?016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫）；

　　（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師社保參保證明，及事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師納稅（個(gè)人所得稅）申報(bào)的資料；

　?。┳?cè)會(huì)計(jì)師參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況證明 （在外省市（含深圳）取得的教育培訓(xùn)情況證明須同時(shí)報(bào)省注協(xié)考試培訓(xùn)部） ；

　?。ㄆ撸┳?cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書原件（任職資格檢查結(jié)果公布后由市注協(xié)統(tǒng)一按通知要求提交）；

　?。ò耍?015年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)清單；

　?。ň牛檫M(jìn)一步核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否專職在事務(wù)所工作，打擊虛假簽名行為。以事務(wù)所為單位，提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名及印章式樣（附件8）。并根據(jù)財(cái)政部〔2001〕1035號(hào)文，有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交主任會(huì)計(jì)師授權(quán)其他副主任會(huì)計(jì)師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的書面授權(quán)書（附件9）。

　　五、檢查程序與時(shí)間安排

　?。ㄒ唬┍敬螜z查將對(duì)韶關(guān)市、肇慶市、清遠(yuǎn)市、云浮市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)部分事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)（指定地點(diǎn)）檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查事務(wù)所除報(bào)送本通知第四點(diǎn)的材料外，還將視情況抽查部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)工作底稿。

　　請(qǐng)參加現(xiàn)場(chǎng)檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師按本通知要求準(zhǔn)備好檢查材料，廣州地區(qū)參加現(xiàn)場(chǎng)檢查的事務(wù)所（名單另行通知）于2016年1月11日前將檢查材料直接報(bào)送省注協(xié)會(huì)員部，同時(shí)完成網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作，其他地區(qū)事務(wù)所檢查的具體時(shí)間和程序另行通知；

　?。ǘ┦聞?wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行自查，認(rèn)真填寫有關(guān)材料，同時(shí)指派專人負(fù)責(zé)登陸廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺(tái)”），進(jìn)行本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作，并于2016年1月15日前將本通知第四項(xiàng)要求填報(bào)的材料報(bào)送市注協(xié)；

　?。ㄈ└魇凶f(xié)對(duì)事務(wù)所報(bào)送的材料進(jìn)行初審、匯總，督促事務(wù)所上網(wǎng)完成任職資格預(yù)檢工作，并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺(tái)對(duì)事務(wù)所填寫的信息進(jìn)行審核，確認(rèn)事務(wù)所繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)和個(gè)人會(huì)費(fèi)情況。于2015年2月1日前完成網(wǎng)上預(yù)審，同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié)。應(yīng)報(bào)送材料如下：

　　1.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要更換證書匯總表》（附件5）；

　　2.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》（附件6）；

　　3.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》（附件7）；

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)年繳納會(huì)費(fèi)情況（需提供繳納證明或承諾函）。

　?。ㄋ模┦∽f(xié)對(duì)事務(wù)所和市注協(xié)上報(bào)的材料進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)會(huì)抽取部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地再檢查；

　?。ㄎ澹?016年3月31日前省注協(xié)完成年檢復(fù)核工作，4月根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)檢查情況進(jìn)行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)等處理。

　　（二）各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計(jì)，同時(shí)列明不參加檢查的原因并交回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不作為未參加人員納入統(tǒng)計(jì)。

　?。ㄈ└魇聞?wù)所在上報(bào)任職資格檢查書面材料前，應(yīng)對(duì)2015年12月31日實(shí)際情況與財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（）、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（）以及廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)中全部信息進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本信息與實(shí)際不符（如地址、聯(lián)系電話等），可自行在網(wǎng)上進(jìn)行修改并作保存操作，無法進(jìn)行網(wǎng)上修改的，請(qǐng)書面報(bào)省注協(xié)。事務(wù)所對(duì)系統(tǒng)中與實(shí)際不符的信息不予修改，造成不可逆轉(zhuǎn)后果的（如影響綜合評(píng)價(jià)排名），由事務(wù)所自行負(fù)責(zé)。

　　（四）各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位財(cái)務(wù)信息核對(duì)，依法對(duì)事務(wù)所收入所得進(jìn)行申報(bào)，依法對(duì)員工納稅代扣代繳，特別是對(duì)合伙人（股東）收入及轉(zhuǎn)讓所得，要保證納稅申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性和合法性。

　?。ㄎ澹┚哂幸韵虑樾沃坏淖?cè)會(huì)計(jì)師為省注協(xié)代管注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)在2016年3月7日前直接向省注協(xié)提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》（附件2）及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的；

　　2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的；

　　4.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

　?。┙刂?016年6月30日，對(duì)于無故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省注協(xié)將按行業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　七、其他事項(xiàng)

　?。ㄒ唬z查期間（2016年1月1日至3月31日，檢查前已申請(qǐng)轉(zhuǎn)所除外），省注協(xié)暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)；

　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師證書“年度檢驗(yàn)登記”欄或“注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作單位變更事項(xiàng)登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，提交小一寸藍(lán)底照片一張，連同檢查材料報(bào)送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一填寫《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要更換證書匯總表》（附件5）報(bào)省注協(xié)；

　?。ㄈz查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一收齊事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書到省注協(xié)會(huì)員部蓋“年檢合格章”（具體操作程序另行通知）；

　?。ㄋ模z查過程中如有問題，可與省注協(xié)會(huì)員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020－83063710、83063567、83063568、83063569，傳真：020-83063565。

　　附件：1.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》；

　　2.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；

　　3.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　4.《未參加2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》；

　　5.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要更換證書匯總表》；

　　6.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》；

　　7.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》；

　　8.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字及印章式樣表》；

　　9. 副主任會(huì)計(jì)師代表事務(wù)所簽署報(bào)告的授權(quán)委托書。

　　廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2015年12月28日