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及備考信息
2014年注冊會計師專業(yè)階段考試大綱《審計》
一、測試目標
本科目主要測試考生的下列能力：
1．掌握審計基本原理，包括審計概述、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；
2．掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估（風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論，了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位的內(nèi)部控制，評估重大錯報風(fēng)險），風(fēng)險應(yīng)對（針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施、針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序、控制測試、實質(zhì)性程序）；
3．掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點；
4． 掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項目的審計；
5．掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；
6．掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標和要素；
7．掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求。
為熟練掌握專業(yè)知識和專業(yè)技能，考生需要理解和掌握《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。
《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》是《審計》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。
二、測試內(nèi)容與能力等級
| 測試內(nèi)容 | 能力等級 |
| （一）審計基本原理 1.審計概述 （1）審計的性質(zhì) （2）審計要素 （3）審計目標 （4）審計基本要求 （5）審計風(fēng)險 （6）審計過程 2.審計計劃 （1）初步業(yè)務(wù)活動 （2）總體審計策略和具體審計計劃 （3）審計重要性 3.審計證據(jù) （1）審計證據(jù)的性質(zhì) （2）審計程序 （3）函證 （4）分析程序 4.審計抽樣 （1）審計抽樣的基本概念 （2）審計抽樣的基本原理和步驟 （3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 （4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 5.信息技術(shù)對審計的影響 （1）信息技術(shù)對審計過程的影響 （2）信息技術(shù)審計范圍的確定 （3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計 （4）計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用 6.審計工作底稿 （1）審計工作底稿概述 （2）審計工作底稿的格式、要素和范圍 （3）審計工作底稿的歸檔 |
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 |
| （二）審計測試流程 1.風(fēng)險評估 （1）審計風(fēng)險準則概述 （2）風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論 （3）了解被審計單位及其環(huán)境 （4）了解被審計單位的內(nèi)部控制 （5）評估重大錯報風(fēng)險 2.風(fēng)險應(yīng)對 （1）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 （2）針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序 （3）控制測試 （4）實質(zhì)性程序 |
2 2 3 3 3 2 2 2 2 |
| （三）各類交易和賬戶余額的審計 1.銷售與收款循環(huán)的審計 （1）銷售與收款循環(huán)的特點 （2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 （3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序 2.采購與付款循環(huán)的審計 （1）采購與付款循環(huán)的特點 （2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 （3）采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序 3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 （1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點 （2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 （3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序 4.貨幣資金的審計 （1）貨幣資金審計概念 （2）庫存現(xiàn)金審計 （3）銀行存款審計 |
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
| （四）特殊項目的考慮 1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮 （1）財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 （2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮 2.審計溝通 （1）注冊會計師與治理層的溝通 （2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 3.注冊會計師利用他人的工作 （1）利用內(nèi)部審計工作 （2）利用專家的工作 4.對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮 （1）與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念 （2）集團財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標 （3）集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持 （4）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境 （5）了解組成部分注冊會計師 （6）重要性 （7）針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施 （8）合并過程 （9）與組成部分注冊會計師的溝通 （10）評價審計證據(jù)的充分性和適當性 （11）與集團管理層和集團治理層的溝通 5.其他特殊項目的審計 （1）審計會計估計 （2）關(guān)聯(lián)方的審計 （3）考慮持續(xù)經(jīng)營 （4）首次接受委托時對期初余額的審計 |
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| （五）完成審計工作與出具審計報告 1.完成審計工作 （1）完成審計工作概述 （2）期后事項 （3）書面聲明 2.審計報告 （1）審計報告概述 （2）審計意見的形成和審計報告的類型 （3）審計報告的基本內(nèi)容 （4）非標準審計報告 （5）比較信息 （6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息 |
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| （六）質(zhì)量控制 1.質(zhì)量控制制度 （1）質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 （2）相關(guān)職業(yè)道德要求 （3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 （4）人力資源 （5）業(yè)務(wù)執(zhí)行 （6）監(jiān)控 |
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| （七）職業(yè)道德 1.職業(yè)道德基本原則和概念框架 （1）職業(yè)道德基本原則 （2）職業(yè)道德概念框架 （3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用 （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用 2.審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求 （1）基本要求 （2）經(jīng)濟利益 （3）貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 （4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 （5）與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 （6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù) （7）收費 （8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马棥?/td> | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 |
三、參考法規(guī)
1．中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）
2．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（財會[2010]21號）
3．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則應(yīng)用指南（2010年版，會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號）
4．中國注冊會計師職業(yè)道德守則（會協(xié)[2009]57號）
5．企業(yè)內(nèi)部控制審計指引（財會[2010]11號）
其他科目考試大綱：會計>> 稅法>> 經(jīng)濟法>> 財務(wù)成本管理>> 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理>> 綜合階段>>
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