注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點：風(fēng)險與風(fēng)險管理（5）

　　為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學(xué)員，中華會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

　　一、風(fēng)險偏好可以定性，但風(fēng)險承受度一定要定量。

　　企業(yè)應(yīng)該采取統(tǒng)一制定的風(fēng)險度量模型，對所采取的風(fēng)險度量取得共識；但不一定在整個企業(yè)使用唯一的風(fēng)險度量，允許對不同的風(fēng)險采取不同的度量方法。所有的風(fēng)險度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險管理策略中得到評介，比如，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響的評價。

　　二、風(fēng)險度量的方法：最大可能損失；概率值：損失發(fā)生的概率或可能性；期望值：統(tǒng)計期望值，效用期望值；波動性；方差或均方差；在險值：又稱VaR，以及其他類似的度量。

　　1.最大可能損失：指風(fēng)險事件發(fā)生后可能造成的最大損失。

　　2.概率值：指風(fēng)險事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。

　　3.期望值：通常指的是數(shù)學(xué)期望，即概率加權(quán)平均值：所有事件中，每一事件發(fā)生的概率乘以該事件的影響的乘積，然后將這些乘積相加得到和。

　　4.在險值：又稱VaR，是指在正常的市場條件下，在給定的時間段中，給定的置信區(qū)間內(nèi)，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。在險值具有通用、直觀、靈活的特點。

　　三、風(fēng)險量化的困難

　　方法誤差：企業(yè)情況很復(fù)雜，致使建立的風(fēng)險度量不能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的實際情況；

　　數(shù)據(jù)：很多情況下，企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)不足，質(zhì)量不好；

　　信息系統(tǒng)：企業(yè)的信息傳遞不夠理想，導(dǎo)致需要的信息未能及時到達(dá)；

　　整合管理：在數(shù)據(jù)和管理水平的現(xiàn)實條件下，不能與現(xiàn)存的管理連接。有效應(yīng)用結(jié)果。

　　風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則如下：

　　1.風(fēng)險管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對企業(yè)的重大風(fēng)險，能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險管理的現(xiàn)狀；

　　2.風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對照全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)，在所有五個方面保證企業(yè)的運營效果；

　　3.風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的見險評估中應(yīng)用，并根據(jù)風(fēng)險的變化隨時調(diào)整；

　　4.風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險管理體系的運行效果。

　　四、一個很重要的原則是，風(fēng)險與收益相平衡的原則，在風(fēng)險評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，全面考慮風(fēng)險與收益。要特別重視對企業(yè)有影響的重大風(fēng)險，要首先解決“顛覆性”風(fēng)險問題，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

　　根據(jù)風(fēng)險與收益平衡原則，確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個因素：

　　1.風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和影響；

　　2.風(fēng)險管理的難度；

　　3.風(fēng)險的價值或管理可能帶來的收益；

　　4.合規(guī)的需要；

　　5.對企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人力、資金的需求；

　　6.利益相關(guān)者的要求。

　　風(fēng)險管理策略要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變化、經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，外部環(huán)境風(fēng)險的變化而調(diào)整。

　　風(fēng)險管理策略定期檢查的頻率依賴于企業(yè)面臨的風(fēng)險。

　　企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略回顧時應(yīng)該同時總結(jié)和分析風(fēng)險管理策略。

　　要重新評估風(fēng)險以便確認(rèn)風(fēng)險管理策略的有效性。

　　必要時，調(diào)整有效性標(biāo)準(zhǔn)。

　　制定風(fēng)險管理策略要注意整個全面風(fēng)險管理體系的配合。

　　五、董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：

　　1.審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；

　　2.確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

　　3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；

　　4.批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制；

　　5.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告；

　　6.批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險監(jiān)督評價審計報告；

　　7.批準(zhǔn)風(fēng)險組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

　　8.批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；

　　9.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；

　　10.全面風(fēng)險管理的其他重大事頂。

　　六、風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

　　1.提交全面風(fēng)險管理年度報告；

　　2.審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

　　3.審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；

　　4.審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；

　　5.審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

　　6.辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。

　　七、內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

　　八、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。