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2014年注會考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題：利率期權(quán)
2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
W公司三個月后將要償還1筆2000萬元人民幣的貸款，公司采用的利率是浮動利率，現(xiàn)有的利率為6%。公司預(yù)計到期時利率會上升，因此公司花1萬元購買了利率期權(quán)，約定到期時以6.2%的利率支付貸款利息。則下列說法中不正確的是（?。?。
A.如果到期時利率為6.5%，購買該期權(quán)可以節(jié)省0.5萬元
B.如果到期時利率為6.3%，購買該期權(quán)導致多支出0.5萬元
C.如果到期時利率為6.2%，購買該期權(quán)導致多支出1萬元
D.如果到期時利率為6%，購買該期權(quán)導致多支出2萬元
【正確答案】D
【答案解析】W公司購買了利率期權(quán)，因此如果利率超過約定的6.2%，則公司會執(zhí)行期權(quán)。當利率為6.5%時，可以節(jié)省2000×（6.5%－6.2%）×3/12－1＝0.5（萬元）；當利率為6.3%時，可以節(jié)省2000×（6.3%－6.2%）×3/12－1＝－0.5（萬元）；當利率為6.2%時，公司不會執(zhí)行期權(quán)，多支出期權(quán)費1萬元；當利率為6%時，公司不會執(zhí)行期權(quán)，多支出期權(quán)費1萬元。
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