2014年《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制應(yīng)用指引16

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知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制應(yīng)用指引

十六、合同管理

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》所稱(chēng)合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同，不適用本指引。

（一）合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

（2）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

（3）合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

（二）內(nèi)部控制要求與措施

1.合同的訂立。

（1）企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。

對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。

談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果，擬訂合同文本。

【規(guī)定】

合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草、法律部門(mén)審核。

重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草。

國(guó)家或行業(yè)有合同示范文本的，可以?xún)?yōu)先選用。

合同文本須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。

【簽署合同的特定規(guī)定】

正式對(duì)外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。

授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書(shū)。

屬于上級(jí)管理權(quán)限的合同，下級(jí)單位不得簽署。下級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級(jí)管理權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，并經(jīng)上級(jí)合同管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后辦理。

上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位合同訂立、履行情況的監(jiān)督檢查。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專(zhuān)用章保管制度。

合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專(zhuān)用章。

（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密。