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2016年注冊會計師考試《審計》知識點(diǎn)：控制測試范圍
2016年注冊會計師的備考工作正在進(jìn)行，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《審計》科目的知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點(diǎn)：控制測試的范圍
（一）一般考慮因素（?？?，熟悉）
首先考慮對控制的信賴程度，其次還應(yīng)考慮：
1.整個擬信賴期間控制執(zhí)行的頻率（同向）；
2.所審計期間，擬信賴控制運(yùn)行有效性的時間長度（同向）；
3.控制的預(yù)期偏差率（同向）；
4.測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的證據(jù)的范圍（反向）；
5.擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運(yùn)行有效性的證據(jù)的相關(guān)性和可靠性（同向）。
（二）對自動化控制的測試范圍的特別考慮（記憶）
信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性。一旦確定其正在執(zhí)行，通常無須（為證實(shí)一貫性而）擴(kuò)大控制測試的范圍（正在執(zhí)行＝一貫執(zhí)行）。
為確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行（一貫性），需要執(zhí)行下列測試：
1.測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性；
2.確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，如果發(fā)生變動，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制；
3.確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本。
?。ㄈy試整體層面控制時注意的問題
整體層次控制測試通常更加主觀，通常比業(yè)務(wù)流程層次控制更難以記錄。整體層次控制和信息技術(shù)一般控制的評價通常記錄的是文件備忘錄和支持性證據(jù)。
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