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2016年注冊會計師考試《審計》知識點：不同層面的防范措施
2016年注冊會計師備考已經(jīng)開始，以下是正保會計網(wǎng)校論壇中學(xué)員依據(jù)2015年注會教材，分享的注會《審計》知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點：從兩個層面采取的防范措施
?。ㄒ唬┦聞?wù)所（政策程序）層面的防范措施
1.領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性；
2.領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項目組成員應(yīng)維護公眾利益；
3.制定政策和程序，控制項目質(zhì)量，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量；
4.制定政策和程序，識別不利影響，評價嚴(yán)重程度，采取防范措施消除或?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮芩剑?/p>
5.制定政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則；
6.制定政策和程序，識別事務(wù)所或項目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系；
7.制定政策和程序，監(jiān)控對客戶收費依賴程度；
8.向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時，指派鑒證業(yè)務(wù)項目組以外的其他合伙人和項目組，并確保鑒證業(yè)務(wù)項目組和非鑒證業(yè)務(wù)項目組分別向各自的業(yè)務(wù)主管報告工作；
9.制定政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響；
10.及時向所有合伙人和專業(yè)人員傳達事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進行適當(dāng)培訓(xùn)；
11.指定高級管理人員監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行；
12.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實體的名單，要求與之保持獨立；
13.制定政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通；
14.建立懲戒機制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守。
（二）具體業(yè)務(wù)層面的防范措施
1.對已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)與非鑒證業(yè)務(wù)，由組外注冊會計師進行復(fù)核或提供建議；
2.向客戶的審計委員會、監(jiān)管機構(gòu)或注冊會計師協(xié)會咨詢（遇到的相關(guān)職業(yè)道德問題）；
3.與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問題；
4.向客戶治理層說明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費的范圍，以便對方監(jiān)督；
5.由其他會計師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)；
6.輪換鑒證業(yè)務(wù)項目組合伙人和高級員工。
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