2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇中學(xué)員依據(jù)2015年注會(huì)教材，分享的注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

　　知識(shí)點(diǎn)：指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　通常使用書面或電子手冊(cè)、軟件工具、標(biāo)準(zhǔn)化底稿及指南性材料等，通過(guò)質(zhì)量控制政策和程序，保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的一致性。

　　這些文件或工具針對(duì)的事項(xiàng)可能包括：

　　1.如何將業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)要告知項(xiàng)目組，使其了解工作目標(biāo)；

　　2.保證適用的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則得以遵守的過(guò)程；

　　3.業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓(xùn)和輔導(dǎo)的過(guò)程；

　　4.對(duì)已執(zhí)行的工作、作出的重大判斷以及擬出具報(bào)告的形式進(jìn)行復(fù)核的方法；

　　5.對(duì)已執(zhí)行的工作及其復(fù)核的時(shí)間和范圍作出適當(dāng)記錄；

　　6.保持所有的政策和程序是合時(shí)宜的。

　　項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)組織和實(shí)施針對(duì)本項(xiàng)目的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。

　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)

　　1.使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)；

　　2.提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)。

　　（二）監(jiān)督的具體要求

　　1.追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程；

　　2.考慮項(xiàng)目組成員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按計(jì)劃工作[干的怎么樣；

　　3.解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案；

　　4.識(shí)別執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)。

　?。ㄈ?fù)核

　　1.是否按法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行工作；

　　2.重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮；

　　3.相關(guān)事項(xiàng)是否已適當(dāng)咨詢，形成的結(jié)論是否記錄和執(zhí)行；

　　4.是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

　　5.已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄；

　　6.獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

　　7.業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。

　　復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作。