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2016年注冊會計師考試《審計》預習：兩個層次的防范措施
2016年注冊會計師備考已經開始，以下是正保會計網校依據2015年注會教材，整理的注會《審計》知識點，祝大家備考愉快！
第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架
知識點：兩個層次的防范措施
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防范措施
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具體防范措施
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會計師事務所層面的防范措施
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（1）領導層強調遵循職業(yè)道德基本原則的重要性
（2）領導層強調鑒證業(yè)務項目組成員應當維護公眾利益 （3）制定有關政策和程序，實施項目質量控制，監(jiān)督業(yè)務質量 （4）制定有關政策和程序，識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響，評價不利影響的嚴重程度，采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平 （5）制定有關政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則 （6）制定有關政策和程序，識別會計師事務所或項目組成員與客戶之間的利益或關系 （7）制定有關政策和程序，監(jiān)控對某一客戶收費的依賴程度 （8）向鑒證客戶提供非鑒證服務時，指派鑒證業(yè)務項目組以外的其他合伙人和項目組，并確保鑒證業(yè)務項目組和非鑒證業(yè)務項目組分別向各自的業(yè)務主管報告工作 （9）制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務結果施加不當影響 （10）及時向所有合伙人和專業(yè)人員傳達會計師事務所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進行適當的培訓 （11）指定高級管理人員負責監(jiān)督質量控制系統(tǒng)是否有效運行 （12）向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立 （13）制定有關政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領導層溝通 （14）建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守 |
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具體業(yè)務層面的防范措施
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（1）對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務，由未參與該業(yè)務的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議
（2）對已執(zhí)行的鑒證業(yè)務，由鑒證業(yè)務項目組以外的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議 （3）向客戶審計委員會、監(jiān)管機構或注冊會計師協(xié)會咨詢 （4）與客戶治理層討論有關的職業(yè)道德問題 （5）向客戶治理層說明提供服務的性質和收費的范圍 （6）由其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務 （7）輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工 |
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