注會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

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知識(shí)點(diǎn)：股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

（一）股票的概念和特征

股份有限公司最大的特征就是公司的資本被劃分為股份，每一股的金額相等。同時(shí)，公司的股份采取股票的形式。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。

股票依據(jù)不同的分類方法，可分為不同的種類。其中，依股東的權(quán)利、義務(wù)不同，股份可分為普通股和優(yōu)先股。普通股就是代表一般股權(quán)的股份，每一股有一個(gè)投票權(quán)，按持股比例分享收益。優(yōu)先股則是相對(duì)普通股而言享有優(yōu)先權(quán)的股份。

2013年11月20日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)開展優(yōu)先股試點(diǎn)做出了規(guī)定。詳見(jiàn)第七章證券法律制度。

（二）股票的形式和記載的內(nèi)容

股票采用紙面形式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他形式。股份有限公司成立后，即向股東正式交付股票。公司成立前不得向股東交付股票。

（三）股票的發(fā)行

1.股份公司設(shè)立時(shí)的股票發(fā)行，被稱為設(shè)立發(fā)行，此后的股票發(fā)行，被稱為新股發(fā)行，實(shí)際上相當(dāng)于股份公司增資。

2.股票的發(fā)行，應(yīng)當(dāng)實(shí)行公平、公正的原則，同種類的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利。同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同；任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購(gòu)的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額。

3.公司發(fā)行新股，依照公司章程的規(guī)定由股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：

（1）新股種類及數(shù)額；

（2）新股發(fā)行價(jià)格；

（3）新股發(fā)行的起止日期；

（4）向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。

4.股票的公開發(fā)行需要經(jīng)過(guò)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)，必須符合法定的條件和程序，具體內(nèi)容將在本書證券法律制度中進(jìn)行介紹。

（四）股票的轉(zhuǎn)讓

1.股票轉(zhuǎn)讓的限制

股份有限公司的股份以自由轉(zhuǎn)讓為原則，以法律限制為例外。

2.股票轉(zhuǎn)讓的方式

（1）記名股票轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)。股東大會(huì)召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行股東名冊(cè)的變更登記，但法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（2）無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。

（3）上市公司股票的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，上市公司的股票，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及證券交易所交易規(guī)則上市交易。

3.記名股票被盜、遺失或者滅失的處理

記名股票被盜、遺失或者滅失，股東可以依照《民事訴訟法》規(guī)定的公示催告程序，請(qǐng)求人民法院宣告該股票失效。人民法院宣告該股票失效后，股東可以向公司申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)股票。