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貨幣資金審計中涉及的幾個值得關(guān)注的內(nèi)部控制
貨幣資金審計這一章節(jié)中，我們學(xué)習(xí)的時候通常把重點放在庫存現(xiàn)金監(jiān)盤和銀行存款函證上，但是關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制這個問題也不容易小覷，可能會出現(xiàn)在客觀題或簡答題中的。教材中介紹了很多內(nèi)容，網(wǎng)校在這里還想再總結(jié)幾個，學(xué)習(xí)的過程是需要不斷總結(jié)的，量變引起質(zhì)變！
1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債券債務(wù)賬目的登記工作。
2.企業(yè)應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶（每月至少一次），核對人員應(yīng)與負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的人員分離。
3.保管支票賬簿的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出和調(diào)整銀行存款賬目。
4.貨幣資金支出的審批人員應(yīng)同出納、支票保管員和記賬員分離。
5.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
6.單位對于重要貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)實施集體決策和審批。
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