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2015年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：企業(yè)面對的風險種類
我們一起來學習2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：企業(yè)面對的風險種類。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險與風險管理的內(nèi)容。
【內(nèi)容導航】
企業(yè)面對的風險種類
【考頻分析】
考頻：★★★★★
復習程度：熟悉本考點。本考點每年都會考到。
【主要考點】企業(yè)面對的風險種類
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類別
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說明
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外部風險
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政治風險
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在很大程度上取決于企業(yè)運營的所在國家的政治穩(wěn)定性及當?shù)氐恼沃贫取?/div>
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法律風險
與合規(guī)
風險
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合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。
法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。包括：（1）法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；（2）市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等；（3）交易相對方的失信、違約或欺詐等。
【提示】合規(guī)風險側(cè)重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側(cè)重于民事責任的承擔。
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社會文化風險
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（1）跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險；
（2）企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險；
（3）組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險。
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技術(shù)風險
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從企業(yè)角度研究技術(shù)風險適宜使用狹義的概念。
狹義的技術(shù)風險就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。
從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計風險、技術(shù)研發(fā)風險和技術(shù)應(yīng)用風險。
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自然環(huán)境風險
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這一風險是企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風險。
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市場風險
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依據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，市場風險可以考慮以下幾個方面：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風險；（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風險；（3）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風險；（4）潛在進入者、競爭者、與替代品的競爭帶來的風險。
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產(chǎn)業(yè)風險
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這一風險是在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風險。在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，非常關(guān)鍵的因素包括：（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段；（2）產(chǎn)業(yè)波動性；（3）產(chǎn)業(yè)集中程度。
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信用風險
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這一風險是主要客戶信用風險體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風險。
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內(nèi)部風險
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戰(zhàn)略風險
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戰(zhàn)略風險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的影響。
（1）從戰(zhàn)略風險可能導致的結(jié)果來看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)兩種結(jié)果；
（2）從戰(zhàn)略風險產(chǎn)生的原因來看，戰(zhàn)略風險產(chǎn)生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為和戰(zhàn)略成功必要條件。
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操作風險
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操作風險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導致虧損的風險?？蓪⒉僮黠L險組合成以下幾種風險：員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。
（1）員工：包括員工的雇用、培訓和解雇所涉及的風險；（2）技術(shù)：企業(yè)經(jīng)營所使用的相關(guān)系統(tǒng)帶來的風險；（3）舞弊；（4）外部依賴：企業(yè)越來越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商；（5）過程/程序：企業(yè)未能制定程序操作要求，可能會導致員工在運營操作時采取不正確的行動；（6）外包：將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程外包可能會導致失控。
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運營風險
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運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。
運營風險至少要考慮以下方面：（1）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風險；（2）企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等）方面可能引發(fā)的風險；（3）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風險；（4）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風險；（5）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險；（6）因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導致的風險；（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風險；（8）企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風險。
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財務(wù)風險
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公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降和陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風險。
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