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2015年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn)：企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn)：企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類。本考點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
【考頻分析】
考頻：★★★★★
復(fù)習(xí)程度：熟悉本考點(diǎn)。本考點(diǎn)每年都會(huì)考到。
【主要考點(diǎn)】企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
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類別
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說明
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外部風(fēng)險(xiǎn)
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政治風(fēng)險(xiǎn)
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在很大程度上取決于企業(yè)運(yùn)營的所在國家的政治穩(wěn)定性及當(dāng)?shù)氐恼沃贫取?/div>
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法律風(fēng)險(xiǎn)
與合規(guī)
風(fēng)險(xiǎn)
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合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性。
法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。包括：（1）法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；（2）市場主體自身法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營活動(dòng)中不考慮法律因素等；（3）交易相對(duì)方的失信、違約或欺詐等。
【提示】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。
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社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)
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（1）跨國經(jīng)營活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)；
（2）企業(yè)并購活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)；
（3）組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)。
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技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
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從企業(yè)角度研究技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)適宜使用狹義的概念。
狹義的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。
從技術(shù)活動(dòng)過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。
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自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
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這一風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
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市場風(fēng)險(xiǎn)
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依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，市場風(fēng)險(xiǎn)可以考慮以下幾個(gè)方面：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（3）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（4）潛在進(jìn)入者、競爭者、與替代品的競爭帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
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產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
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這一風(fēng)險(xiǎn)是在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，非常關(guān)鍵的因素包括：（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段；（2）產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性；（3）產(chǎn)業(yè)集中程度。
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信用風(fēng)險(xiǎn)
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這一風(fēng)險(xiǎn)是主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)為對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。
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內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
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戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
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戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。
（1）從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的結(jié)果來看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)兩種結(jié)果；
（2）從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因來看，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為和戰(zhàn)略成功必要條件。
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操作風(fēng)險(xiǎn)
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操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動(dòng)）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)?？蓪⒉僮黠L(fēng)險(xiǎn)組合成以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。
（1）員工：包括員工的雇用、培訓(xùn)和解雇所涉及的風(fēng)險(xiǎn)；（2）技術(shù)：企業(yè)經(jīng)營所使用的相關(guān)系統(tǒng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（3）舞弊；（4）外部依賴：企業(yè)越來越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商；（5）過程/程序：企業(yè)未能制定程序操作要求，可能會(huì)導(dǎo)致員工在運(yùn)營操作時(shí)采取不正確的行動(dòng)；（6）外包：將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程外包可能會(huì)導(dǎo)致失控。
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運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)
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運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營失敗或使運(yùn)營活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。
運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下方面：（1）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（2）企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等）方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（4）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（5）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（6）因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；（8）企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
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公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
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相關(guān)鏈接：2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第五章主要考點(diǎn)
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