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中級會計《財務管理》練習題：現(xiàn)金預算
用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。既然選擇了中級會計資格，就要朝著它勇敢向前，中級會計的學習，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點。快來跟著正保會計網校一起學習吧。
【計算分析題】
某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預算，有關資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為10萬元，應收賬款20萬元，存貨30萬元，應付賬款25萬元；預計年末應收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應付賬款15萬元。
（2）預計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元（含折舊費5萬元），購置設備支付現(xiàn)金25萬元，預計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬元的整數(shù)倍），債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
<1> 、計算全年現(xiàn)金流入量；
<2> 、計算全年購貨支出；
<3> 、計算現(xiàn)金余缺；
<4> 、計算債券籌資總額；
<5> 、計算期末現(xiàn)金余額。
<1> 、計算全年現(xiàn)金流入量；
查看答案解析
【答案】
<1> 、計算全年現(xiàn)金流入量；
全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬元）（1分）
【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】<2> 、計算全年購貨支出；
全年購貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬元）（1分）
【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】<3> 、計算現(xiàn)金余缺；
現(xiàn)金余缺
＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14
＝－79（萬元）（1分）
【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】<4> 、計算債券籌資總額；
因為現(xiàn)金不足，所以最低的籌資額
＝79＋25＋12＝116（萬元）
由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資額＝120（萬元）。（1分）
【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】<5> 、計算期末現(xiàn)金余額。
期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬元）（1分）
【該題針對“現(xiàn)金預算”知識點進行考核】【解析】
無
成功離不開一點一滴的積累，對于中級會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2019年中級會計考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。中級會計職稱精選練習題都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利！
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