24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：抵銷分錄（2022.07.19）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2022/07/19 09:15:20　字體：大 小

備考中級(jí)會(huì)計(jì)雖然很艱辛，但是要相信它會(huì)帶給你不一樣的“運(yùn)氣”！想要順利拿到中級(jí)會(huì)計(jì)證書，刷題可是很關(guān)鍵的一步呦~正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練為考生們提供高質(zhì)量習(xí)題。

多選題

M公司是N公司的母公司，2×18年M公司銷售一批商品給N公司，售價(jià)為80萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元。N公司購(gòu)入后當(dāng)作存貨核算，當(dāng)期并未將其售出，年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為66萬(wàn)元。M公司和N公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，M公司2×18年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄有（?。?。

A、借：營(yíng)業(yè)收入80 　　貸：營(yíng)業(yè)成本　80 

B、借：營(yíng)業(yè)成本20 　　貸：存貨20 

C、借：存貨14 　　貸：資產(chǎn)減值損失14 

D、借：所得稅費(fèi)用1.5 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.5 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
選項(xiàng)C，N公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨期末成本為80萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為66萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值損失14萬(wàn)元，集團(tuán)角度存貨期末成本為60萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為66萬(wàn)元，未發(fā)生減值，因此需抵銷個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。
選項(xiàng)D，正確分錄應(yīng)是：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.5
　　貸：所得稅費(fèi)用 1.5
個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中因計(jì)提減值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)3.5萬(wàn)元（14×25%），集團(tuán)角度期末存貨賬面價(jià)值為60萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝售價(jià)80×剩余存貨100%＝80（萬(wàn)元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元（20×25%），因此合并財(cái)務(wù)報(bào)表中需補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.5萬(wàn)元（5－3.5）。

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（07.19）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（07.19）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)