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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：資產(chǎn)負(fù)債表（05.05）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2021/05/05 09:57:26　字體：大 小

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單選題

D公司所得稅稅率為25%，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2×19年2月5日，法院判決D公司應(yīng)賠償乙公司專利侵權(quán)損失500萬元，D公司不服決定上訴，經(jīng)向律師咨詢，D公司認(rèn)為法院很可能維持原判。乙公司是在2×18年10月6日向法院提起訴訟，要求D公司賠償專利侵權(quán)損失600萬元。至2×18年12月31日，法院尚未判決，經(jīng)向律師咨詢，D公司就該訴訟事項(xiàng)于2×18年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。D公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（?。?。

A、該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 

B、應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元 

C、應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整沖減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元，同時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款500萬元 

D、2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)共確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
雖然一審判決D公司敗訴，但由于D公司繼續(xù)上訴，故仍屬于未決訴訟，應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元（500－300），2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)共確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元（500×25%），由于資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75，因此日后期間補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)金額=125-75=50（萬元）。本題相關(guān)分錄： ①資產(chǎn)負(fù)債表日的分錄為： 借：營業(yè)外支出  300 　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債  300 借：遞延所得稅資產(chǎn)  75 　　貸：所得稅費(fèi)用  75  ②日后期間的調(diào)整分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出  200 　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債  200 借：遞延所得稅資產(chǎn)  50 　　貸：以前年度損益調(diào)整  50 以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)留存收益的處理略。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（05.05）

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