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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：資金需用量預測
一份固執(zhí)的堅持，也許會幫你找到不一樣的自己。準備2020年中級會計考試，同樣需要大家每一天的堅持。以下是《財務(wù)管理》知識點，希望通過每天不間斷的學習，讓自己成為中級備考小飛人，快快來學習吧！
●財務(wù)管理知識點：資金需用量預測
1.因素分析法
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預測期銷售增長率）×（1－預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）
2.銷售百分比法
外部融資需求量＝敏感資產(chǎn)增加額＋非敏感性資產(chǎn)增加額―敏感負債增加額―利潤留存額
其中：
1）經(jīng)營性資產(chǎn)（敏感資產(chǎn)）：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等正常經(jīng)營中的流動資產(chǎn)。
敏感資產(chǎn)增加額＝基期敏感資產(chǎn)額×銷售增長率＝敏感資產(chǎn)銷售百分比×銷售增長額
2）經(jīng)營性負債（敏感負債、自發(fā)性負債、自動性債務(wù)）：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等經(jīng)營性短期債務(wù)，產(chǎn)生于經(jīng)營活動。
敏感負債增加額＝基期敏感負債額×銷售增長率＝敏感負債銷售百分比×銷售增長額
3）籌資性負債：短期借款、短期融資券、長期負債等，產(chǎn)生于籌資活動。
4）利潤留存額（預期留存收益增加額）
＝預計銷售額×銷售凈利率×（1－股利支付率）
＝預計銷售額×銷售凈利率×利潤留存率
3.資金習性預測法：y＝a＋bX
1）資金習性：資金變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系——不變資金、變動資金、半變動資金
2）在“先分項、后匯總”的方法下：
預計資金需要量（預計籌資性資金來源總量）＝預計資產(chǎn)總額－預計自然負債
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