掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
為了方便備戰(zhàn)2013中級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目里的重要知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有幫助。
1、資金集中管理模式的概念
1)資金集中管理(司庫(kù)制度):集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)-調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。
2)內(nèi)容:資金集中(基礎(chǔ))、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
3)資金集中管理模式的選擇,實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)
2、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式
模式 | 特征 |
統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 1)企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào); 2)一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中; 3)有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本; 4)不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性,降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率; 5)制度的管理上欠缺合理性,加大財(cái)務(wù)工作量; 6)適用于企業(yè)規(guī)模較小的公司。 |
撥付備用金模式 | 1)集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。 2)相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性,也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
結(jié)算中心模式 | 集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi),為獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。 |
內(nèi)部銀行模式 | 1)內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體。 2)一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。 |
財(cái)務(wù)公司模式 | 1)財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。 2)財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算,同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。 |
上一篇:中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》新考點(diǎn):營(yíng)...
下一篇:中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn):股份...
安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)