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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：最佳現(xiàn)金持有量存貨模式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2014/07/22 11:19:46　字體：大 小

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　　最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式——經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用

　　1.基本思路

　　1）企業(yè)所需現(xiàn)金通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)獲得；

　　2）假設(shè)現(xiàn)金使用量是均衡的，企業(yè)每次變現(xiàn)固定金額的有價(jià)證券換取現(xiàn)金，每當(dāng)現(xiàn)金消耗完畢后，立即按固定金額變現(xiàn)下一批有價(jià)證券；

　　3）企業(yè)持有現(xiàn)金將承擔(dān)機(jī)會(huì)成本（相當(dāng)于“儲(chǔ)存成本”），即喪失的有價(jià)證券投資收益；

　　4）企業(yè)變現(xiàn)有價(jià)證券將發(fā)生交易成本（相當(dāng)于“訂貨成本”），交易成本按次發(fā)生，每次發(fā)生額相等；

　　5）在一定時(shí)期現(xiàn)金使用量確定的前提下，每次以有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額（批量）越大，則企業(yè)平時(shí)持有的現(xiàn)金量越高，機(jī)會(huì)成本越高，但轉(zhuǎn)換次數(shù)（批次）越少，交易成本越低；反之亦然；

　　6）現(xiàn)金持有量即為每次有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換量。

　　2.相關(guān)成本＝交易成本（相當(dāng)于“訂貨成本”）＋機(jī)會(huì)成本（相當(dāng)于“儲(chǔ)存成本”）

　　

　　3.最佳現(xiàn)金持有量：使機(jī)會(huì)成本與交易成本之和達(dá)到最小值，或是使二者相等的每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)換量。

　　最佳現(xiàn)金持有量

　　

　　4.相關(guān)公式

　　1）最佳有價(jià)證券交易次數(shù)

　?。揭欢〞r(shí)期現(xiàn)金需要量÷最佳現(xiàn)金持有量

　　2）最佳有價(jià)證券交易間隔期（天數(shù)）

　　＝360÷最佳有價(jià)證券交易次數(shù)

　　3）最優(yōu)現(xiàn)金總成本

　　

　?。阶罴熏F(xiàn)金持有量×機(jī)會(huì)成本率

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