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2020年中級會計(jì)職稱考期將近!為了讓各位考生考前有所獲益,網(wǎng)校匯總了眾考生們在《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)過程中存在的各類疑問,并將網(wǎng)校老師的答疑整理給大家,供大家探討學(xué)習(xí),直至考試當(dāng)天截止,祝大家備考愉快!
提問:考中遇到類似自研無形資產(chǎn)產(chǎn)生遞延所得稅差異,但不確認(rèn)的情況有哪些?
解答:
3.企業(yè)對于內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。
提問:應(yīng)交所得稅計(jì)算中哪些是需要加上的?哪些是需要減去的?
解答:
1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會使得所得稅費(fèi)用減少,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會使得所得稅費(fèi)用增加。
2、稅法不認(rèn)可的收入減去,稅法不認(rèn)可的支出加回。
提問:應(yīng)交所得稅計(jì)算中哪些是需要加上的?哪些是需要減去的?
解答:
1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會使得所得稅費(fèi)用減少,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會使得所得稅費(fèi)用增加。
2、稅法不認(rèn)可的收入減去,稅法不認(rèn)可的支出加回。
給您列舉一些常見的:
比如計(jì)提減值準(zhǔn)備、預(yù)提質(zhì)量保證費(fèi)用,稅法不認(rèn)可,要加回;比如國債利息收入免稅要減去。
注:以上答疑精華來源于正保會計(jì)網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略)
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