中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：儲蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

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【知識點(diǎn)】：儲蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

儲蓄是指個(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存入中國境內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)，儲蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動。儲蓄是居民個(gè)人與銀行之間發(fā)生的一種信用關(guān)系。

1.儲蓄存款原則

（1）存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。

（2）個(gè)人存款實(shí)名制原則。下列身份證件作為實(shí)名證件：

（1）居住在中國境內(nèi)的中國公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證；

（2）居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民為戶口簿；

（3）中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件；中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件；

（4）香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，為臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件，

（5）外國公民，為護(hù)照。上述未規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進(jìn)行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。代理他人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件進(jìn)行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。

2.儲蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

（1）儲蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則。我國實(shí)行法定儲蓄存款及利率制度。儲蓄存款利率由中國人民銀行擬訂，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布，或者由國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行制定、公布。儲蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲蓄存款利率，不得擅自變動。

定期	未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計(jì)付利息。
	逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。
	定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計(jì)付利息。
	定期存款的支取日為結(jié)息日。
活期	活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。
	全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。
	【2016年修改】個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。

（2）存款支取規(guī)則。一般情況下，儲戶可依法隨時(shí)支取存款。對未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的，必須持存單和本人居民身份證明辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。

（3）掛失規(guī)則。記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。儲蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失7天后，儲戶需與儲蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款手續(xù)。儲蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款；若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

（4）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲蓄存款規(guī)則。

有權(quán)查詢、凍結(jié)和扣劃	人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)
有權(quán)查詢和凍結(jié)	人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、中國證監(jiān)會、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)
有權(quán)查詢	審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、價(jià)格主管部門、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、財(cái)政部門、外匯管理機(jī)關(guān)、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門

（5）存款人死亡后存款的過戶與支取規(guī)則。

①存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處（未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院—下同）申請辦理繼承權(quán)證明書，儲蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過戶或支付手續(xù)。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。儲蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過戶或支付手續(xù)。

②存款人已死亡，但存單持有人沒有向儲蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，儲蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

③在國外的華僑和港澳臺同胞等在國內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)的存款或委托銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內(nèi)者，憑原存款人的死亡證明向儲蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處申請辦理繼承權(quán)證明書，儲蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。

④在我國定居的外國公民（包括無國籍者）死亡，存入我國儲蓄機(jī)構(gòu)的存款，其存款過戶或提取手續(xù)，與我國公民存款處理手續(xù)相同，照上述規(guī)定辦理。與我國訂有雙邊領(lǐng)事協(xié)定的外國僑民應(yīng)按協(xié)定的具體規(guī)定辦理。

⑤繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國駐該國使、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明，向我國公證機(jī)關(guān)申請辦理繼承權(quán)證明書，儲蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。

⑥存款人死亡后，無法定繼承人又無遺囑的，經(jīng)當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)證明，按財(cái)政部門規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國庫收歸國有。集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有。此項(xiàng)上繳國庫或轉(zhuǎn)歸集體所有的存款都不計(jì)利息。

（6）儲蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則。

①禁止公款私存。

②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲蓄存款。下列做法屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款”：以散發(fā)有價(jià)饋贈品為條件吸收儲蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲費(fèi)；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲戶存款；利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用。

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