中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)爆款判斷題——第十五章！

我努力，我堅(jiān)持，我一定能成功！中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考前不要慌，相信自己還能拯救一下！判斷題雖小，但答錯(cuò)倒扣分啊！中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)各章爆款判斷題——第十五章所得稅來(lái)拯救你！先做題再看答案奧！

1. 超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。（　）

2. 企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。（?。?/p>

3. 某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（　）

4. 如果某交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化計(jì)入了所有者權(quán)益，則這部分遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。（　）

5. 遞延所得稅資產(chǎn)與固定資產(chǎn)等資產(chǎn)不同，不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，從而也不涉及減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的問(wèn)題。（?。?/p>

6. 因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)需對(duì)以后期間的遞延所得稅按照新的稅率進(jìn)行計(jì)量，已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅不用再做調(diào)整。（　）

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1. 【正確答案】Y

【答案解析】

【該題針對(duì)“特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2. 【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)在非同一控制下的企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，如果是免稅合并，則稅法上是不認(rèn)可該商譽(yù)的，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，只是不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

【該題針對(duì)“與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3. 【正確答案】Y

【答案解析】如企業(yè)自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

【該題針對(duì)“不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4. 【正確答案】Y

【答案解析】利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），實(shí)際上就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額對(duì)所得稅費(fèi)用的影響。如果某交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化計(jì)入了所有者權(quán)益，則不會(huì)直接影響所得稅費(fèi)用。

【該題針對(duì)“遞延所得費(fèi)用（或收益）的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5. 【正確答案】N

【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值；遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的減值”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6. 【正確答案】N

【答案解析】因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率進(jìn)行重新計(jì)算。

【該題針對(duì)“適用所得稅稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

不聞不若聞之，聞之不若見(jiàn)之，見(jiàn)之不若知之，知之不若行之，學(xué)至于行而止矣！相信你一定可以得到滿意的成績(jī)，加油吧，為了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試！

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