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中級會計(jì)實(shí)務(wù) | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)務(wù)管理 |
2023年中級會計(jì)職稱9月份考試,留給同學(xué)們的備考時間已經(jīng)不多了,考試前有十道大關(guān)同學(xué)們必須熟練掌握,快來學(xué)習(xí)吧!
方法一:
遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))發(fā)生額=應(yīng)納稅(可抵扣)暫時性差異的期末余額×變動后稅率-遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))的期初余額
方法二:
遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))發(fā)生額=應(yīng)納稅(可抵扣)暫時性差異的發(fā)生額×變動后稅率+遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))期初余額/變動前稅率×(變動后稅率-變動前稅率)
【單選題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,上期適用的所得稅稅率為15%,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元,本期適用的所得稅稅率為25%(非預(yù)期稅率),本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元,上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元,假定不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時性差異,未來可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異,則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬元。
A.貸方1 530
B.借方1 638
C.借方1 110
D.貸方4 500
2023年中級會計(jì)職稱備考正在進(jìn)行中,距離考試已經(jīng)不遠(yuǎn)了,對于基礎(chǔ)薄弱的考生來說,如果想要在最后的時間里創(chuàng)造奇跡的話,找一位適合自己的老師會事半功倍,網(wǎng)校眾多課程等你選擇>
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