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2015年中級會計職稱考試《財務管理》答疑精華：月末余額
【題目內(nèi)容】
某企業(yè)現(xiàn)著手編制2011年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預計2011年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應收賬款4000元，預計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預計月內(nèi)付款70%；月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款利率為10%，銀行要求借款金額為1000元的倍數(shù)；且補償性余額比率為10%，現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末可用現(xiàn)金余額不低于5000元。
要求：
（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入；
（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出；
（3）計算現(xiàn)金余缺；
（4）確定是否需要向銀行借款？如果需要向銀行借款，請計算借款的金額以及借款的實際利率；
（5）確定現(xiàn)金月末余額。
【正確答案】（1）經(jīng)營現(xiàn)金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）
?。?）經(jīng)營現(xiàn)金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
?。?）現(xiàn)金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
?。?）由于現(xiàn)金余缺小于0，故需要向銀行借款。
設(shè)借款數(shù)額為x，則有：
X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元）
考慮到借款金額為1000元的倍數(shù)，故應向銀行借款的金額為17000元。
借款的實際利率＝10%/（1－10%）＝11.11%
?。?）現(xiàn)金月末余額＝17000－9700＝7300（元）
2015年中級會計職稱考試時間——9月12日即將到來，備考時間日益緊迫。為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關(guān)于《財務管理》第七章“營運資金管理”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
| 中級會計職稱：營運資金管理 |
詳細問題描述： 現(xiàn)金月末余額怎么不是17000-17000*10%-9700＝5600呢？不是有補償性余額比率為10%嗎？ 答疑老師回復： 補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額。所以這部分補償性余額還是企業(yè)的銀行存款，屬于月末現(xiàn)金余額，所以不能扣除。 祝您學習愉快！ |
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2015年中級會計職稱考試《財務管理》第七章答疑精華匯總
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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