2023中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理答疑周刊（18期）

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2023中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理答疑周刊

問題索引：

問題一：請(qǐng)說明一下公司凈利潤(rùn)分配的順序？

問題二：請(qǐng)說明下平滑指數(shù)選取的原則和原理？

問題三：在企業(yè)范疇中，可以作為定價(jià)基礎(chǔ)的成本種類有哪些？

問題四：信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定？

問題五：補(bǔ)償性余額VS借款抵押？

【問題一】請(qǐng)說明一下公司凈利潤(rùn)分配的順序？

【解答】

【問題二】請(qǐng)說明下平滑指數(shù)選取的原則和原理？

【解答】1.平滑指數(shù)選取原則：（1）在銷售量波動(dòng)較大或進(jìn)行短期預(yù)測(cè)時(shí)，可選擇較大的平滑指數(shù)；

（2）在銷售量波動(dòng)較小或進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)時(shí)，可選擇較小的平滑指數(shù)。

2.平滑指數(shù)選取原理：當(dāng)銷售量波動(dòng)較大或進(jìn)行短期預(yù)測(cè)時(shí)，意味著近期（上期）實(shí)際銷售量對(duì)下期銷售量的影響較大，采用較大的平滑指數(shù)，給予上期實(shí)際銷售量較大的權(quán)重，預(yù)測(cè)值可以反映樣本值新近的變化趨勢(shì)；當(dāng)銷售量波動(dòng)較小或進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)時(shí)，意味著下期銷售量受近期（上期）實(shí)際銷售量的影響較小，預(yù)測(cè)值應(yīng)該更多地反映銷售量變動(dòng)的長(zhǎng)期趨勢(shì)，而上期預(yù)測(cè)值因?yàn)槭蔷C合了多期數(shù)據(jù)計(jì)算出的，因此采用較小的平滑指數(shù)，即：（1－a）就會(huì)比較大，從而可以反映了樣本值變動(dòng)的長(zhǎng)期趨勢(shì)。

【問題三】在企業(yè)范疇中，可以作為定價(jià)基礎(chǔ)的成本種類有哪些？

【解答】

【問題四】信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定？

【解答】

1.信貸額度

信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。

特點(diǎn)：①有限期限通常為1年；

②銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。

2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

特點(diǎn)①協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行就必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求；

②企業(yè)通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用；

③有效期通常超過1年，實(shí)際上貸款每幾個(gè)月發(fā)放一次，具有短期和長(zhǎng)期借款的雙重特點(diǎn)?！締栴}五】補(bǔ)償性余額VS借款抵押？

【解答】

1.補(bǔ)償性余額

（1）含義

銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計(jì)算的最低存款余額。

（2）影響

對(duì)于銀行來(lái)說，補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)；

對(duì)借款企業(yè)來(lái)說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

借款實(shí)際利率＝年利率/（1－補(bǔ)償性余額比例）

2.抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價(jià)值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

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