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中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：證券上市

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2019/06/04 14:50:15　字體：大 小

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2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試

證券上市

【區(qū)分】發(fā)行與上市：發(fā)行是一級(jí)市場(chǎng)（公司賣給投資者），上市是二級(jí)市場(chǎng)（投資者之間進(jìn)行買賣）。

（一）批準(zhǔn)

申請(qǐng)證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向“證券交易所”提出申請(qǐng)，由證交所依法審核同意。

（二）證券上市條件——數(shù)字性規(guī)定至考前必須反復(fù)強(qiáng)化

證券種類上市條件
股票（1）股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行
（2）股本總額不少于人民幣“3000萬(wàn)元”
（3）公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的“25%以上”；公司股本總額“超過4億元”人民幣的，公開發(fā)行股份的比例為“10%以上”
（4）最近“3年”無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載
債券（1）公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件
（2）公司債券的期限為“1年”以上
（3）公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣“5000萬(wàn)元”
封閉式基金（1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定
（2）基金合同期限為“5年以上”
（3）基金募集金額不低于“2億元”人民幣
（4）基金份額持有人不少于“1000人”

（三）暫停上市——停牌

1. 被動(dòng)停牌

被動(dòng)停牌

【注意】股票暫停交易后，上市公司可以申請(qǐng)復(fù)牌。

2. 主動(dòng)停牌（2019年新增）

停、復(fù)牌原則上應(yīng)由上市公司向“證券交易所”申請(qǐng)，說明理由、計(jì)劃停牌時(shí)間和復(fù)牌時(shí)間。證券交易所可根據(jù)實(shí)際情況或中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求，決定股票的停復(fù)牌。

（四）終止上市——退市（2019年調(diào)整）

退市種類具體要求
主動(dòng)退市　
強(qiáng)制退市重大違法公司強(qiáng)制退市包括欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為
不滿足交易標(biāo)準(zhǔn)要求的強(qiáng)制退市（1）上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所“規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件”
（2）上市公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且“拒絕糾正”
（3）上市公司最近3年連續(xù)虧損，在“其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利”
（4）上市公司解散或者被宣告破產(chǎn)

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