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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：向合格投資者公開發(fā)行債券
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向合格投資者公開發(fā)行債券
1. 發(fā)行條件
（1）“股份有限公司”的凈資產(chǎn)不低于“3000萬(wàn)”元，“有限責(zé)任公司”的凈資產(chǎn)不低于“6000萬(wàn)”元。
（2）“累計(jì)債券余額”不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的“40%”。
（3）“最近3年平均可分配利潤(rùn)”足以支付公司債券“1年的利息”。
（4）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，不得用于“彌補(bǔ)虧損”和“非生產(chǎn)性支出”。
（5）債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平。
【記憶提示】想發(fā)行債券必須要有還本付息能力，債資比合理，利率合理，用途明確。
【注意】?jī)H滿足上述條件只能向合格投資者公開發(fā)行，而不能向社會(huì)公眾公開發(fā)行。
2. 存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券（2019年調(diào)整）
（1）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
（2）對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，“仍處于繼續(xù)狀態(tài)”；
（3）違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途；
（4）最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；
（5）本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
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