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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：籌資管理的主要內(nèi)容

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/03/26 14:42:46　字體：大 小

　　2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開(kāi)通了2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)課程（試聽(tīng)課程>>），另外，網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級(jí)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　籌資管理的主要內(nèi)容

　　企業(yè)籌資，是指企業(yè)為了滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、資本結(jié)構(gòu)管理和其他需要，運(yùn)用一定的籌資方式，通過(guò)一定的籌資渠道，籌措和獲取所需資金的一種財(cái)務(wù)行為。籌資活動(dòng)主要涉及資產(chǎn)負(fù)債表右方：負(fù)債＋所有者權(quán)益

　　一、企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)

　　1.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)：企業(yè)設(shè)立時(shí)，為取得資本金并形成開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

　　2.支付性籌資動(dòng)機(jī)：為滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常波動(dòng)所形成的支付需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

　　3.擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)：企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)?；?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

　　4.調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)：企業(yè)因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。1）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；2）償還到期債務(wù)，債務(wù)結(jié)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整。

　　二、籌資管理的內(nèi)容

　　1.科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量

　　2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　3.降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

股權(quán)籌資 債權(quán)籌資 混合籌資
吸收直接投資
發(fā)行股票
利用留存收益		 發(fā)行債券
向金融機(jī)構(gòu)借款
融資租賃
利用商業(yè)信用		 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券
發(fā)行認(rèn)股權(quán)證

分類(lèi)標(biāo)志 類(lèi)型 方式 特征
取得資金的權(quán)益特性 股權(quán)籌資 形成所有者權(quán)益：吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累（留存收益） 永久性資本
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小
資本成本高
債務(wù)籌資 形成負(fù)債：金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券、融資租賃 到期還本付息，債權(quán)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不承擔(dān)責(zé)任
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大
資本成本低
混合籌資 可轉(zhuǎn)換債券
認(rèn)股權(quán)證		 兼具股權(quán)與債務(wù)特性

分類(lèi)標(biāo)志 類(lèi)型 方式 特征
資金的來(lái)源范圍 內(nèi)部籌資 通過(guò)利潤(rùn)留存而形成，即利用留存收益 籌資額取決于企業(yè)的可分配利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策（股利政策），無(wú)籌資費(fèi)用、資本成本低。
外部籌資 發(fā)行股票、發(fā)行債券，取得商業(yè)信用、向銀行借款 需要花費(fèi)一定的籌資費(fèi)用，提高籌資成本

分類(lèi)標(biāo)志 類(lèi)型 方式 特征
所籌集資金的使用期限 長(zhǎng)期籌資 長(zhǎng)期負(fù)債及股東權(quán)益：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、長(zhǎng)期借款、融資租賃 使用期限在1年以上，主要用于形成和更新企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能力，或擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，或?yàn)閷?duì)外投資籌集資金
短期籌資 流動(dòng)負(fù)債：商業(yè)信用、短期借款、（應(yīng)收賬款）保理業(yè)務(wù) 使用期限在1年以?xún)?nèi)，主要用于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和資金日常周轉(zhuǎn)

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