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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：其他負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
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知識(shí)點(diǎn)：其他負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為損益，同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不能稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額零之間的差額，即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
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