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中級審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識》每日一練：暫時(shí)性差異及遞延所得稅（2022.12.11）
一份耕耘，一份收獲。沒有辛勤的付出，是沒有美好的收獲的。
單選題
2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2018年度甲公司對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)200萬元，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的折舊額為120萬元，不考慮增值稅相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為：
A、可抵扣暫時(shí)性差異80萬元
B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元
C、可抵扣暫時(shí)性差異140萬元
D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
2018年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝600－200＝400（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝600－120＝480（萬元），資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異80萬元。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
中級審計(jì)師：每日一練《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》（12.11）
中級審計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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