中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練：增值稅的計稅依據(jù)（04.30）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2021/04/30 09:06:21　字體：大小

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單選題

某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未收回包裝貨物押金7.02萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額為（?。┤f元。

A、15.07

B、19.04

C、19.72

D、20.66

查看答案解析

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的計稅依據(jù)。從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。增值稅應(yīng)納稅額＝128.7／（1＋13％）×13％＋2.34／（1＋13％）×13％＝15.07（萬元）。

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