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中級經(jīng)濟師《財政稅收》試題回憶：增值稅銷項稅額的檢查
【中級經(jīng)濟師財政稅收試題回憶· 單選題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月將自產(chǎn)的商品用于職工福利，已知原材料成本為1000元，該商品對外不含稅售價為2000元，該企業(yè)正確的會計處理為（?。?/p>
A.借：應(yīng)付職工薪酬 2260
貸：庫存商品 2260
B.借：應(yīng)付職工薪酬 1260
貸：庫存商品 1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 260
C.借：應(yīng)付職工薪酬 2260
貸：庫存商品 2000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 260
D.借：管理費用 1130
貸：庫存商品 1000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130
【答案】B
【解析】本題考查增值稅銷項稅額的檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，資產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變，除按對外售價計算繳納增值稅外，不用計算銷售收入及所得稅。
正確的賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 1260
貸：庫存商品 1000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 260
【出題角度】增值稅銷項稅額的檢查
【難易度】中
【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2022年經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①方源老師基礎(chǔ)班第8章第05講【考點】視同銷售方式下銷項稅額的檢查；②方源老師習題班第8章第02講；③方源老師串講班第8章第01講【考點】視同銷售方式下銷項稅額的檢查；④考試中心開通的全真模擬試題（一）案例分析題第4題第2問。
考試中心開通的全真模擬試題（一）案例分析題第4題第2問
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