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某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價
某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會計(jì)分錄為（?。?。
A、借：應(yīng)付職工薪酬 3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 3000
B、借：管理費(fèi)用 3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 3000
C、借：稅金及附加 3705.88
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 3705.88
D、借：應(yīng)付職工薪酬 3705.88
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 3705.88
查看答案解析
【答案】
C
【解析】
本題考查消費(fèi)稅視同銷售方式的檢查。上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此要按組成計(jì)稅價格計(jì)算。經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，其組成計(jì)稅價格＝（成本＋利潤）＋（1－消費(fèi)稅稅率）＝（20000＋20000×5%）/（1－15%）＝24705.88（元）。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝24705.88×15%＝3705.88（元）。本題來自正保會計(jì)網(wǎng)校推出的中級經(jīng)濟(jì)師免費(fèi)在線題庫系統(tǒng)全真模擬題《中級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》全真模擬題，更多中級經(jīng)濟(jì)師免費(fèi)試題點(diǎn)擊查看經(jīng)濟(jì)師模擬試題>>
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