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2022年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選(十七)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:HOT 2022/03/08 20:36:02 字體:

備考中級經(jīng)濟(jì)師,看書、聽課、做題一個(gè)都不能少!以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題,快來練習(xí)吧!精選練習(xí)題每周一更新哦~

1、多選題

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括(?。?。

A、經(jīng)濟(jì)林 

B、農(nóng)作物 

C、薪炭林 

D、產(chǎn)畜 

E、役畜 

【答案】
ACDE
【解析】
本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

2、多選題

下列屬于長期待攤費(fèi)用的有( )。

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 

C、固定資產(chǎn)的大修理支出 

D、固定資產(chǎn)日常修理支出 

E、自有房屋的改建支出 

【答案】
ABC
【解析】
本題考查長期待攤費(fèi)用的內(nèi)容。長期待攤費(fèi)用是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出、其他應(yīng)當(dāng)作長期待攤費(fèi)用的支出等。

3、單選題

2021年1月1日后,制造業(yè)發(fā)生的未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為(?。?。

A、75% 

B、100% 

C、175% 

D、200% 

【答案】
B
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%(2021年1月1日后,制造業(yè)為100%)在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%(2021年1月1日后,制造業(yè)為200%)在稅前攤銷。

4、單選題

下列按照支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(?。?。

A、銷售貨物所得 

B、提供勞務(wù)所得 

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 

D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 

【答案】
C
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。所得來源的確定:
1.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。
2.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。(1)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。(2)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

5、單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的表述,不正確的是(?。?。

A、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,適用的稅率是20%,但實(shí)際按10%征收 

B、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,取得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,實(shí)際按10%稅率征收 

C、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,取得與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,稅率為20% 

D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,投資于居民企業(yè),取得的投資收益免稅 

【答案】
C
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)C,在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,取得與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,適用25%的稅率。

6、單選題

A企業(yè)與B企業(yè)與2019年11月15日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,協(xié)議約定B企業(yè)應(yīng)于2019年11月30日向企業(yè)支付價(jià)款,2020年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù),則A企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為(?。?。

A、2019年11月15日 

B、2019年11月30日 

C、2020年1月18日 

D、2020年11月30日 

【答案】
C
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

7、單選題

某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批原材料,材料價(jià)款折合人民幣300000元,另支付包裝勞務(wù)費(fèi)20000元。材料運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)30000元、保險(xiǎn)費(fèi)10000元;從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元。已知該批材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。則該批材料進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納關(guān)稅( )元。

A、30000 

B、32000 

C、36000 

D、36400 

【答案】
C
【解析】
本題考查關(guān)稅的計(jì)算。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。該批材料關(guān)稅完稅價(jià)格=300000+20000+30000+10000=360000(元),該批材料應(yīng)繳納關(guān)稅=360000×10%=36000(元)。
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