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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師好，第49題，答案是A。我的疑問是，另一個圖表說明，管理不善確實屬于管理費用的原因，為什么A的錯的，D是對的？
歲月靜好老師 ??| 提問時間：11/11 14:39

#初級職稱#

同學(xué)您好，首先說一下49題的正確答案為A。因為是保管員的過失造成的損失不應(yīng)計入管理費用，而應(yīng)由其賠償計入其他應(yīng)收款。保管員的錯和管理不善不是一個概念。

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老師好，42題答案是A，43題答案C。我的問題是，兩題都是一般納稅人，都有增值稅和消費稅，為什么42題答案不加消費稅和增值稅，而43題卻加了消費稅呢？
樸老師 ??| 提問時間：11/11 13:40

#初級職稱#

42 題和 43 題情況不同，原因如下：一、42 題甲公司委托乙公司加工一批用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）的半成品。在這種情況下，委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅是可以在最終銷售應(yīng)稅消費品時抵扣的，所以在收回半成品時，其入賬價值不包括消費稅，只包括原材料實際成本和加工費。而增值稅是價外稅，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣，不計入成本，所以入賬價值為 210（原材料實際成本）+10（加工費）=220 萬元。二、43 題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工 W 材料，收回后直接銷售。對于委托加工物資收回后直接銷售的，由受托方代收代繳的消費稅要計入委托加工物資的成本。而增值稅進(jìn)項稅額同樣可以抵扣，不計入成本。所以甲企業(yè)收回委托加工 W 材料的成本為 50000（原材料成本）+10000（加工費）+4000（消費稅）=64000 元。

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小規(guī)模單位，第三季度交了200多的個人所得稅，這個怎么入賬
劉艷紅老師 ??| 提問時間：11/11 12:40

#初級職稱#

您好，這個是由公司承擔(dān)的還是個人承擔(dān)的？

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老師好，36題答案是A。我的問題是，為什么分錄中的材料采購是在貸方？因為我的概念是，按照計劃成本核算，那么，材料采購屬于計劃成本，在途物資屬于實際成本，所以我選擇材料采購，所以第一反應(yīng)是材料采購放在借方的
cindy趙老師 ??| 提問時間：11/11 12:04

#初級職稱#

您好，按照計劃成本核算，那么原材料就按照計劃成本記賬（入庫），不管實際采購金額是多少，入庫的原材料都是按照計劃的金額確認(rèn)，差額擠入材料成本差異。

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請問有初級會計證，繼續(xù)教育選擇類型是一般會計人員還是初級及無職稱會計人員呢？
小王老師 ??| 提問時間：11/11 11:15

#初級職稱#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：取得初級會計職稱的人員應(yīng)按照財政部的有關(guān)規(guī)定，接受相應(yīng)級別會計人員的繼續(xù)教育。因此，繼續(xù)教育選擇類型應(yīng)為初級及無職稱會計人員。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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這個題怎么做
張老師 ??| 提問時間：11/11 10:14

#初級職稱#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：非常抱歉，此處答疑板主要是針對考試內(nèi)容進(jìn)行解惑，并沒有做題服務(wù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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個體戶,家具安裝公司。市場上找工人搬運東西,人員不固定,無勞務(wù)發(fā)票,這種成本怎么入賬呀，而且資金被打給老板和老板娘了
文文老師 ??| 提問時間：11/11 10:04

#初級職稱#

沒有發(fā)票，可以正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除，匯算清繳時要調(diào)增

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1.?某工程師王某是機械專家,2019 年 5 月取得如下收入:①月工資收入 4 500 元 ②當(dāng)月出版專著一本，取得稿酬收入 100 000 元(將其中 20 000 元通過“希望工程基金會” 捐贈給某農(nóng)村小學(xué));③講學(xué)一次取得收入600元;④王某在與某機械廠聯(lián)合進(jìn)行科技關(guān)中，取得一項科研成果,獲國家科技進(jìn)步二等獎,獲得獎金 20 000 元,該廠又獎給王某 10000元， ⑤購買某公司債券獲得利息 5 000 元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少呢
秦老師 ??| 提問時間：11/11 09:54

#初級職稱#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：第①是工資所得，沒有超過5000元，所以不用納稅。第②是稿酬所得，超過4000元，扣除20%的費用計算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為100000×（1－20%）＝80000。稿酬涉及到捐贈，扣除限額為80000×30%＝24000，實際捐贈20000，沒超過限額，所以可以全額扣除。另外，稿酬減按70%計入收入額，所以應(yīng)納稅額是（80000－20000）×70%×20%＝8400元。第③是勞務(wù)報酬，未超過800，不納稅。第④是偶然所得，國家科技進(jìn)步二等獎是國家級的獎金，免稅。廠里給的獎金要按20%的稅率繳納個人所得稅。第⑤是利息所得，按20%的稅率繳納個人所得稅。您可以自己計算一下。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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我2021年才通過初會，為啥系統(tǒng)現(xiàn)在讓我補2020年的繼續(xù)教育了
小趙老師 ??| 提問時間：11/11 09:53

#初級職稱#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：有的地區(qū)可能會要求您補上之前未完成的繼續(xù)教育。建議您咨詢下當(dāng)?shù)氐呢斦块T確認(rèn)具體的操作辦法。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師好，28題答案A，29題答案C。我覺得這兩題跟相近，一個寫5萬實際發(fā)生的壞賬損失，一個是壞賬轉(zhuǎn)銷，實際發(fā)生的壞賬損失就是等于壞賬轉(zhuǎn)銷啊，但為什么28題是16-（10-5）=11，29題卻不是18-（10-5）=13呢，答案而是3，怎么回事呢？
apple老師 ??| 提問時間：11/11 09:30

#初級職稱#

同學(xué)你好，我給你看，請稍等

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酒店的備用金未使用計入收入或成本嗎
歐陽老師 ??| 提問時間：11/11 09:05

#初級職稱#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不需要的沒有支出，不需要計入收入或成本祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，我們單位把兩臺車以投資方式投資給我們的子公司，報稅的時候把金額填在附表一的哪塊？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/11 08:52

#初級職稱#

關(guān)鍵是你們是小規(guī)模還是一般納稅？購入時抵扣了進(jìn)項沒？

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老師好，27題，答案D。本題期初壞賬準(zhǔn)備為30萬，期末為90萬，60萬算出來代表中間計提那么，最后的問題是信用減值損失多少，這種問法代表什么呢？
宋生老師 ??| 提問時間：11/11 08:30

#初級職稱#

您好，它的意思就是讓你算差額

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老師好，27題答案為D。此題應(yīng)收賬款借方余額為500萬，給人的感覺是500萬收到了，所以才寫在借方，畢竟一開始在貸方。但是這里卻寫了賬面價值410萬，就搞不清楚咋回事了。至于500-410=90，我也不懂沒啥就有90萬的壞賬準(zhǔn)備了。我先問的問題是，第一個月初壞賬準(zhǔn)備30在貸方表示啥意思？月末的壞賬準(zhǔn)備是90萬，一開始計提不也在貸方嗎？怎么會是90-30=60萬的呢？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/11 07:39

#初級職稱#

月初貸方30萬指計提的壞賬準(zhǔn)備

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法定代表人和法人的區(qū)別是什么？
郭老師 ??| 提問時間：11/11 03:39

#初級職稱#

法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。法定代表人是指法人的正職負(fù)責(zé)人，沒有正職負(fù)責(zé)人的，主持工作的副職負(fù)責(zé)人是法定代表人，法定代表人是一個特定的自然人。

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老師您好，我是高薪會員，之前說初級和中級課程都有，怎么查看直播課程。
廖君老師 ??| 提問時間：11/10 23:04

#初級職稱#

您好，課程和題庫的事需要明天在學(xué)堂首頁咨詢在線客服哈，答疑老師沒有權(quán)限進(jìn)入課堂和題庫，學(xué)堂沒有給兼職的答疑老師這些資源信息，還請您原諒

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酒店客房部領(lǐng)用的棉織品給顧客使用的是計入主營業(yè)務(wù)成本還是銷售費用
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：11/10 22:46

#初級職稱#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：計入主營業(yè)務(wù)成本比較合適祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師好公司資產(chǎn)8千萬，利潤300多萬，成本太少了，利潤太高了，把負(fù)債還一部分，把利潤降低可以嗎
廖君老師 ??| 提問時間：11/10 20:52

#初級職稱#

您好，把負(fù)債還一部分只是減少資產(chǎn)總額，利潤不減少的，因為應(yīng)付不是損益科目

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公司21年買了一輛小車，新車價格56萬，已經(jīng)用了4年了，現(xiàn)在要出銷，過戶，價格開上多少合理
波德老師 ??| 提問時間：11/10 20:46

#初級職稱#

你好，這個需要看看市場價格大概是多少，或者說實際賣多少就開多少。

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老師，這是我們店一張月經(jīng)營狀況明細(xì)表，請問這張有沒有要調(diào)整的？
波德老師 ??| 提問時間：11/10 16:08

#初級職稱#

你好，建議加上收入成本費用利潤

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啥叫做開戶行？小白一個
小智老師 ??| 提問時間：11/10 10:31

#初級職稱#

開戶行就是指你開設(shè)銀行賬戶的那個銀行的具體分支機構(gòu)。比如你在中國銀行的某個地方分行開設(shè)了賬戶，那這個分行就是你的開戶行。這個信息在辦理一些銀行業(yè)務(wù)時會用到。

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勞務(wù)派遣服務(wù)為什么還要計稅
于老師 ??| 提問時間：05/07 17:41

#初級職稱#

納稅人提供“勞務(wù)派遣服務(wù)” ①可以選擇按照一般計算方法全額計算納稅（執(zhí)行購進(jìn)扣稅法，適用6%的稅率）。 ②可以選擇簡易計稅方式適用5%的征收率差額納稅。應(yīng)納稅額＝（全部價款＋價外費用－工資－福利－社會保險費－住房公積金）÷（1＋5%）×5%

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視同銷售還能抵進(jìn)項嗎
于老師 ??| 提問時間：05/07 16:57

#初級職稱#

可以的。

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銷售無形資產(chǎn)中技術(shù)是指什么
郭鋒老師 ??| 提問時間：05/07 16:52

#初級職稱#

技術(shù)是制造一種產(chǎn)品的系統(tǒng)知識，所采用的一種工藝或提供的一項服務(wù)。反映在一項發(fā)明、一項外形設(shè)計、一項實用新型或者一種植物新品種，或者反映在技術(shù)情報或技能中反映在專家為設(shè)計、安裝、開辦或維修一個工廠或為管理一個工商業(yè)企業(yè)或其活動而提供的服務(wù)或協(xié)助等方面。了解下即可，按照字面意思理解就可以。

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什么樣的投資算入企業(yè)所得稅收入總額什么樣的投資算入企業(yè)所得稅的收入總額
秦老師 ??| 提問時間：05/07 16:34

#初級職稱#

按照收入處理時，計入收入總額。但是經(jīng)濟法基礎(chǔ)中，沒有涉及這樣的問題，建議不需深究哈。

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費用與所有者分配利潤無關(guān) 費用是與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出能舉幾個與所有者分配有關(guān)的流出嗎？
汪老師 ??| 提問時間：05/07 16:12

#初級職稱#

與所有者分配有關(guān)的流出，其實說的就是向股東分紅、分配現(xiàn)金股利。雖然企業(yè)也是支付出去錢了，但是不產(chǎn)生費用。

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考試的時候合同負(fù)債和預(yù)收賬款怎么分呢
歐陽老師 ??| 提問時間：05/07 14:59

#初級職稱#

執(zhí)行新的收入準(zhǔn)則下的預(yù)收款，如銷售商品，這現(xiàn)在用合同負(fù)債科目。非收入準(zhǔn)則，如出租業(yè)務(wù)下的預(yù)收，這還是在預(yù)收賬款中。本準(zhǔn)則適用于所有與客戶之間的合同，但下列各項除外: (一)由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號--金融工具確認(rèn)和計量》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號--金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號--套期會計》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號--合并財務(wù)報表》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第40號--合營安排》規(guī)范的金融工具及其他合同權(quán)利和義務(wù),分別適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號--金融工具確認(rèn)和計量》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號--金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號--套期會計》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號--合并財務(wù)報表》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第40號--合營安排》。 (二)由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號--租賃》規(guī)范的租賃合同，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號--租賃》。 (三)由保險合同相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)范的保險合同，適用保險合同相關(guān)會計準(zhǔn)則。本準(zhǔn)則所稱客戶，是指與企業(yè)訂立合同以向該企業(yè)購買其日常活動產(chǎn)出的商品或服務(wù)(以下簡稱"商品")并支付對價的一方。本準(zhǔn)則所稱合同，是指雙方或多方之間訂立有法律約束力的權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。合同有書面形式、口頭形式以及其他形式。

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稅收擔(dān)保，稅收保全，欠稅清繳，阻止出境的前提，都是沒有逾期交稅吧。逾期是不是就直接強制執(zhí)行？
金老師 ??| 提問時間：05/07 14:28

#初級職稱#

是的，可以這樣理解，強制執(zhí)行的前提：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納。

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算折舊額的時候如果給出資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，三個折舊方法需要減去這個準(zhǔn)備嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/07 14:20

#初級職稱#

是的，需要將計提的減值扣除。資產(chǎn)發(fā)生減值后，需要按照減值后的賬面價值重新估計折舊年限和折舊方法，將其看成是一個新的資產(chǎn)重新計提折舊。

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免稅收入、免征、免稅、不征稅收入這幾個詞分不清了，講解下
李老師 ??| 提問時間：05/07 13:57

#初級職稱#

您的這個問題主要是區(qū)分免稅收入和不征稅收入，參考知識點總結(jié)。免征和免稅其實是一個意思。不征稅收入 1.財政撥款【老侯提示】縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡“指定專門用途”并“按規(guī)定進(jìn)行管理”的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。 2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金【老侯提示】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。免稅收入 1.國債“利息”收入【老侯提示】國債“轉(zhuǎn)讓”收入不免稅。 2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【老侯提示】“2和3”所指的權(quán)益性投資收益，投資方須“連續(xù)持有12個月以上”。 4.符合條件的非營利組織的收入

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