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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師財務杠桿是什么意思可以通俗易懂的解釋下嘛?
文文老師 ??| 提問時間：12/10 11:00

#CPA#

按老師理解，就是借款來經(jīng)營，來放大經(jīng)營成果

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一般納稅人申報11月份，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)認證錯了，怎么變回11月份所屬期，
文文老師 ??| 提問時間：12/10 10:39

#CPA#

作廢11月增值稅申報，取消統(tǒng)計確認

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債務重組收入需要繳納增值稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：12/10 10:09

#CPA#

債務重組收入不需要繳納增值稅

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出借人或借款人的借貸行為被已經(jīng)生效的裁判認定構成犯罪的，民間借貸合同并不因此當然無效，這句話怎么理解？請舉例說明
郭老師 ??| 提問時間：12/10 09:51

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這句話的意思是，即使出借人或者借款人因為借貸行為涉及刑事犯罪并被法院判決確認，這也不意味著他們之間的民間借貸合同自動就無效了。比如，甲向乙借款10萬元，但甲實際上將這筆錢用于非法活動，并因此被判刑。如果乙在借款時并不知道甲會用這筆錢進行非法活動，那么即使甲的行為構成犯罪，乙和甲之間的借款合同仍然有效，乙可以要求甲償還借款。祝您學習愉快！

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租賃里的豁免是什么意思？什么是線性化？
文文老師 ??| 提問時間：12/10 09:30

#CPA#

在租賃合同中，“豁免”通常指的是出租人對承租人的某些義務或責任的免除。這意味著承租人在某些特定情況下不需要承擔原本根據(jù)租賃協(xié)議應承擔的責任。

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長投權益法，投資時點在年中，做損益調整時，利潤需要考慮時間權重嘛
文文老師 ??| 提問時間：12/10 09:27

#CPA#

投資時點在年中，做損益調整時，利潤需要考慮時間權重。

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第四題的c選項怎么理解？
廖君老師 ??| 提問時間：12/10 08:10

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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@賈蘋果老師其他老師勿接 β會有負數(shù)嗎
apple老師 ??| 提問時間：12/10 07:52

#CPA#

同學你好，早上好。我給你解答

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對此，恒基會計師事務所的注冊會計師做了大量的工作，現(xiàn)了解到以下信息： (1)王偉與甲公司總經(jīng)理的私人關系甚好。 (2)甲公司存貨的內(nèi)部控制存在一定的漏洞。 (3)審閱6月30日的盤點記錄，其中A產(chǎn)品期末盤存量是20 000件；查閱以前月份的存貨明細賬，A產(chǎn)品的期末庫存每月都保持在10 000件至12 000件。 (4)甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點決定了其存貨占比較大，約占總資產(chǎn)的40%。要求：如果不能進行監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，應出具那種類型的審計報告？請說明原因
暖暖老師 ??| 提問時間：12/10 00:31

#CPA#

你好需要計算做好了發(fā)給你

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老師，集團項目組應當向組成部分注冊會計師通報的內(nèi)容包括集團管理層編制的關聯(lián)方清單和集團項目組知悉的任何其他關聯(lián)方。為什么集團項目組知悉的關聯(lián)方不包括新識別的關聯(lián)方，而是考慮是否需要告知組成部分注冊會計師
耿老師 ??| 提問時間：12/09 23:51

#CPA#

你好！集團項目組應當向組成部分注冊會計師通報的關聯(lián)方包括**集團管理層編制的關聯(lián)方清單和集團項目組知悉的任何其他關聯(lián)方**。然而，新識別的關聯(lián)方并不直接包含在內(nèi)，而是需要集團項目組根據(jù)具體情況判斷是否需要告知。下面將詳細探討為何新識別的關聯(lián)方不包括在必須通報的范圍內(nèi)： 1. **重要性評估**：集團項目組在評估新識別的關聯(lián)方時，會考慮其對集團財務報表的影響程度。如果新識別的關聯(lián)方對集團的財務狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量有重大影響，那么集團項目組更有可能認為需要將其告知組成部分注冊會計師。 2. **關聯(lián)性判斷**：新識別的關聯(lián)方可能與集團內(nèi)的某個或多個組成部分存在直接或間接的關系。集團項目組需要判斷這種關聯(lián)關系是否足夠緊密，以至于需要將其納入通報范圍。如果新識別的關聯(lián)方與組成部分之間沒有明顯的業(yè)務往來或財務聯(lián)系，那么可能不需要特別通報。 3. **風險考量**：集團項目組在決定是否通報新識別的關聯(lián)方時，還會考慮潛在的審計風險。如果新識別的關聯(lián)方增加了審計的復雜性或不確定性，例如涉及復雜的交易結構、跨境業(yè)務或高風險行業(yè)，那么集團項目組可能會傾向于將其告知組成部分注冊會計師以共同應對這些風險。綜上所述，新識別的關聯(lián)方不包括在必須通報的范圍內(nèi)，是因為集團項目組需要根據(jù)具體情況進行判斷和決策。通過綜合考慮重要性評估、關聯(lián)性判斷以及風險考量等因素，集團項目組可以確保通報的內(nèi)容既全面又具有針對性，從而有效支持組成部分注冊會計師的工作并維護集團的整體利益。

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可以寫一下分錄嗎？覺得背公式難以理解。
樸老師 ??| 提問時間：12/09 23:40

#CPA#

借：銀行存款 1600 萬元借：商譽 150 萬元貸：長期股權投資 - 乙公司 900 萬元貸：投資收益 850 萬元

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老師，我們公司法人已經(jīng)移民香港了，內(nèi)地的社保還需要交嗎？他的身份在內(nèi)地注銷了,交了社保以后還可以在大陸使用嗎
羊小羊老師 ??| 提問時間：12/09 22:39

#CPA#

若公司法人移民香港且內(nèi)地身份注銷，一般不能以原身份交社保，但符合條件可以港人身份參保；社保使用方面，養(yǎng)老保險繳費滿 15 年可領養(yǎng)老金，醫(yī)療保險等按相應政策享受待遇，也可選擇退個人賬戶余額終止養(yǎng)老保險關系。

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權益法長投在被投資企業(yè)有凈利潤時，確認增加投資收益、增加長期股權，稅法上按成本法不做處理，投資收益和長期股權投資都存在賬面價值和計稅基礎的差異，兩者都要確認暫時性差異、遞延所得稅嗎
王一老師 ??| 提問時間：12/09 22:35

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果權益法下的長期股權投資是長期持有的，則不需要確認遞延所得稅。如果不是長期持有，在出售時需要確認遞延所得稅。對于投資收益和長期股權投資存在的賬面價值與計稅基礎的差異，通常在不是長期持有情況下，應確認暫時性差異及相應的遞延所得稅。祝您學習愉快！

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請問一下費用報銷單，付款單會計欄簽名我可以在網(wǎng)上買那個姓名印章蓋嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/09 22:14

#CPA#

您好，可以的，這個也相當于是你簽字

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21題A選項：前半句是什么意思
秦老師 ??| 提問時間：12/09 21:25

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：意思是如果出票人在票據(jù)上明確聲明免除其付款責任，這種聲明不會影響票據(jù)的流通性和其他票據(jù)權利人的權益，不會產(chǎn)生票據(jù)法上的效力。祝您學習愉快！

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第四小問為什么是主營業(yè)務成本，不是銷售費用？
小鎖老師 ??| 提問時間：12/09 20:52

#CPA#

您好，這個的話新收入準則規(guī)定，這個發(fā)生的售后費用，必須計入成本的，要求

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計算EVA時涉及到會計科目調整，稅后凈利潤調整中涉及到資產(chǎn)減值準備增加額和遞延所得稅負債增加額，這個怎么算啊
張老師 ??| 提問時間：12/09 20:43

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：注會財管沒有說明具體是怎么計算的，如果在實際操作中遇到了這個問題，您可以咨詢一下相關的人員。祝您學習愉快！

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這道題支付對價100小于公允價180*0.6=108，形成負商譽。請問合并日怎么編制合并資產(chǎn)負債表呢？可以把抵消分錄和金額寫一下嗎？
樸老師 ??| 提問時間：12/09 20:41

#CPA#

計算商譽和資本公積的變動首先，2024 年 1 月 1 日購買 60% 股權時：初始投資成本 = 100 萬元應享有 B 公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額 = 180×60% = 108 萬元形成負商譽 = 108 - 100 = 8 萬元（計入營業(yè)外收入） 2025 年 1 月 1 日購買 5% 股權時：新增投資成本 = 15 萬元應享有 B 公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額 = 200×5% = 10 萬元差額 = 15 - 10 = 5 萬元這 5 萬元應沖減資本公積，由于資本公積余額為 10 萬元，足夠沖減。編制合并資產(chǎn)負債表的抵消分錄（2025 年 1 月 1 日）首先，將長期股權投資與子公司所有者權益抵消：借：子公司所有者權益（200 萬元）貸：長期股權投資（100 + 15 萬元）貸：少數(shù)股東權益（200×35% = 70 萬元）然后，調整資本公積：借：資本公積 5 萬元貸：長期股權投資 5 萬元合并財務報表應確認的資本公積變動為 - 5 萬元。

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老師，可以幫忙看看有沒有錯嗎？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/09 20:37

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個題目老師沒有在題庫中找到，同學您可以先自行對一下答案，有具體計算不理解的地方再向老師提問，方便老師有針對性的為您解答。祝您學習愉快！

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累計優(yōu)先股余額指的是什么？
趙老師 ??| 提問時間：12/09 19:29

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：累積優(yōu)先股是指公司在某一時期所獲盈利不足，導致當年可分配利潤不足以支付優(yōu)先股股息時，則將應付股息累積到次年或以后某一年盈利時，在普通股的股息發(fā)放之前，連同本年優(yōu)先股股息一并發(fā)放。祝您學習愉快！

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老師，財管里的傳統(tǒng)作業(yè)計算法和作業(yè)成本計算法，能簡單說下嗎？
羊小羊老師 ??| 提問時間：12/09 18:28

#CPA#

同學你好，簡單講：傳統(tǒng)作業(yè)計算法概念：直接成本直接分配到產(chǎn)品，間接成本按單一分配基礎（如機器工時、人工工時）分配。優(yōu)點：簡單易懂，數(shù)據(jù)易獲取，工作量小，適用于間接成本占比小、產(chǎn)品單一或生產(chǎn)簡單的企業(yè)。缺點：假設間接成本和分配基礎是線性關系，實際可能不成立，易低估復雜產(chǎn)品成本。作業(yè)成本計算法概念：以作業(yè)為基礎，先將資源成本分配到作業(yè)，再將作業(yè)成本分配到產(chǎn)品。優(yōu)點：成本計算更準確，能提供詳細成本信息用于決策，有利于成本控制和管理。缺點：實施復雜、成本高，需要詳細數(shù)據(jù)和資源，對會計人員要求高。

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老師，13題，為什么選B不選A，再麻煩把分錄寫下
樸老師 ??| 提問時間：12/09 16:29

#CPA#

為什么選 B 不選 A 這可能是同一控制下的企業(yè)合并。在這種情況下，初始投資成本與支付的現(xiàn)金等賬面價值的差額應調整資本公積，所以選 B 確認資本公積 - 16 萬元，而不是確認投資收益。分錄（假設同一控制下企業(yè)合并）借：長期股權投資（按被合并方所有者權益賬面價值份額確定）資本公積 16 萬元貸：銀行存款 600 萬元

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建筑行業(yè)，看增值稅報表那一行，計算增值稅本年稅負？有預繳增值稅，和公司所在地繳納增值稅
羊小羊老師 ??| 提問時間：12/09 15:49

#CPA#

建筑行業(yè)計算本年增值稅稅負，可通過（本年在公司所在地實際繳納增值稅額與本年累計預繳增值稅額之和）÷ 本年累計應稅銷售額（不含稅）×100% 得出，相關數(shù)據(jù)分別從增值稅納稅申報表中對應欄目的本年累計數(shù)獲取。

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老師好，我想咨詢一下計提的工資沒有發(fā)，以后也不發(fā)了要怎么做呀
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/09 15:37

#CPA#

您好，匯算清繳調增，再把賬沖掉

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那這個時候，不免稅收入要確定暫時性差異、減少遞延所得稅費用嗎？同時長期股權投資也會減少遞延所得稅費用，一筆分紅使遞延所得稅費用減少兩次？會不會重復？
金老師 ??| 提問時間：12/09 15:27

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：麻煩您上傳一下相關題目祝您學習愉快！

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老師，麻煩問下，一般納稅人機械公司只能開13個點嗎，其他稅率可以不
鄒老師 ??| 提問時間：12/09 15:03

#CPA#

你好，一般納稅人機械公司，是按13%的稅率開具發(fā)票的。如果有出租不動產(chǎn)，是按9%的稅率

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觸碰高壓紅線扣罰員工800元，這個800怎么做賬和個稅有關系嗎
郭老師 ??| 提問時間：12/09 14:55

#CPA#

你好，從工資里扣除的，借應付職工薪酬工資，借管理費用工資負數(shù)。這個不需要交個稅的，按照扣除之后的來申報個稅。

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有限合伙人可以以其享有的債權出資嗎？
趙老師 ??| 提問時間：12/09 14:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以的~有限合伙人可以以其享有的債權出資。根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》相關規(guī)定，有限合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權、土地使用權或其他財產(chǎn)權利作價出資，但不包括勞務出資。債權屬于一種財產(chǎn)權利，因此，如果債權是可以評估其價值并且可以依法轉讓的，有限合伙人可以將其作為出資的一種方式。祝您學習愉快！

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老師，12題麻煩寫下分錄，謝謝
平老師 ??| 提問時間：12/09 14:41

#CPA#

同學你好！稍等一下，看題

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老師，去年的殘疾人保證金，怎么做賬務處理
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/09 14:27

#CPA#

您好，是今年申報去年的，是吧

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