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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師，醫(yī)院買的醫(yī)療耗材是計入原材料還是存貨？使用時是轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本？
郭老師 ??| 提問時間：12/16 10:18

#CPA#

原材料對的是這么做的

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老師好，房地產(chǎn)企業(yè)付給對方公司作為增加投資款，完成對應(yīng)持股比例注冊資本實繳工作。這筆會計分錄怎么做
郭老師 ??| 提問時間：12/16 10:17

#CPA#

借長期股權(quán)投資貸銀行存款占股比例20%以上的。

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老師好，問下我們裝修的房子是營改增之前的，給我們注資得時間是在營改增之后，我們現(xiàn)在要出租房子，按多少的稅點
小菲老師 ??| 提問時間：12/16 10:16

#CPA#

同學，你好一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

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老師，債權(quán)投資賬面價值，初始投資額，攤余成本，哪個是一樣的？我分不清賬面價值是什么，這幾個詞區(qū)別是什么
宋生老師 ??| 提問時間：12/16 10:07

#CPA#

這三個概念中，“初始投資額”是指開始投資時投入的資金總額，而“攤余成本”和“債權(quán)投資賬面價值”是投資后續(xù)計量的概念，其中“攤余成本”是金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額經(jīng)過一系列調(diào)整后的結(jié)果，而“債權(quán)投資賬面價值”則是在攤余成本的基礎(chǔ)上再減去計提的減值準備。所以，它們并不相同，各自代表了不同的財務(wù)概念。

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研發(fā)活動獲得政府補助，獲得時，支出時，支出以后，1.會計處理和稅務(wù)處理，分別怎么處理？收入怎么處理？2.研發(fā)活動獲得政府補助用于研發(fā)形成的成本費用，企業(yè)所得稅是否可以“據(jù)實”扣除？3.研發(fā)活動獲得政府補助用于研發(fā)形成的成本費用，是否可以“加計”扣除？4.研發(fā)活動獲得政府補助，用于非研發(fā)活動，怎么進行稅務(wù)和會計處理？用于“非研發(fā)”活動形成費用是否可以“據(jù)實”扣除？5.用于非研發(fā)活動，是否可以“加計”扣除？6.從哪些方面審核該政府補助是否用于研發(fā)活動？
汪老師 ??| 提問時間：12/16 09:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 1.會計處理上，收到的政府補助通常確認為遞延收益，在相關(guān)成本費用發(fā)生時逐步攤銷計入損益。稅務(wù)處理上，收到的政府補助可能被視為不征稅收入或應(yīng)稅收入，具體取決于當?shù)囟愂辗ㄒ?guī)。如果補助用于研發(fā)活動，則支出可以據(jù)實扣除，并且可能享受加計扣除政策。 2.可以“據(jù)實”扣除。 3.如果符合相關(guān)條件，可以“加計”扣除。 4.用于非研發(fā)活動的政府補助，在會計處理上應(yīng)直接計入當期損益或遞延收益。如果政府補助作為應(yīng)稅收入，則費用可以扣除；如果作為不征稅收入，則不能稅前扣除。 5.不可以“加計”扣除。 6.審核方面包括：項目計劃書、資金使用報告、研發(fā)活動的實際進展和成果等文件，以確保政府補助確實用于研發(fā)活動。祝您學習愉快！

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老師，您好，簡化分批法的應(yīng)用條件中，為什么會有各月份間接計入費用水平比較一致，這句話是什么意思？謝謝
于老師 ??| 提問時間：12/16 09:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：簡化分批法適用于各月份間接計入費用水平大致均衡的企業(yè)。這意味著企業(yè)在不同月份的間接費用（如管理費用、設(shè)備折舊等）分配標準和水平基本保持一致，不會出現(xiàn)大幅波動，從而簡化了成本核算和分配的復(fù)雜性。祝您學習愉快！

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2024年注冊會計師已經(jīng)提交了成績復(fù)核申請，復(fù)核結(jié)果在哪里查看呀，登錄官網(wǎng)，這個復(fù)核申請界面看不到了
范老師 ??| 提問時間：12/16 09:20

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在提交了注冊會計師考試成績復(fù)核申請后，復(fù)核結(jié)果通常會在官方網(wǎng)站上公布。根據(jù)你的描述，你已經(jīng)登錄了官網(wǎng)，但在復(fù)核申請界面看不到結(jié)果。以下是一些建議步驟，幫助你找到復(fù)核結(jié)果： 1.**成績查詢頁面**：通常，復(fù)核結(jié)果會在成績查詢頁面更新。請嘗試進入“成績查詢”選項，查看是否有更新的復(fù)核結(jié)果。 2.**重要通知**：有時，復(fù)核結(jié)果的公布會通過“重要通知”欄目發(fā)布。請定期查看該欄目，獲取最新信息。 3.**個人中心或個人資料**：有些信息可能會在個人中心或個人資料中更新，檢查這些區(qū)域是否有相關(guān)通知或結(jié)果。 4.**聯(lián)系官方客服**：如果以上方法都無法獲取結(jié)果，建議聯(lián)系注冊會計師考試的官方客服，詢問具體的復(fù)核結(jié)果查詢方式。 5.**等待通知**：有時復(fù)核結(jié)果需要一定的時間處理，確保你在合理的時間范圍內(nèi)進行查詢。確保你使用的是正確的登錄信息，并且在官方網(wǎng)站上進行查詢，以避免信息錯誤或遺漏。祝您學習愉快！

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生產(chǎn)型企業(yè)銷售農(nóng)業(yè)機械也免稅嗎
李老師 ??| 提問時間：12/16 09:14

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不免稅。祝您學習愉快！

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這道題的描述是不是有問題？我認為該金融資產(chǎn)的賬面價值應(yīng)該是2950萬。
廖君老師 ??| 提問時間：12/16 09:11

#CPA#

您好，沒有問題哦，減值的分錄不影響其他債權(quán)投資借:信用減值損失貸:其他綜合收益。

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請老師解答一下第四題的AB選項。
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 21:26

#CPA#

您好，無商業(yè)實質(zhì)用賬面價值，增值稅用的公允價值甲換出定換入180+200*0.13+30+8-230*0.13 乙也是200+230*0.13-200*0.13+10-30

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這道題長期股權(quán)投資入賬價值怎么算？
鴿子老師 ??| 提問時間：12/15 21:23

#CPA#

不具有商業(yè)實質(zhì)，用賬面價值入賬，金額=1500+1650*6%+71=1670

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老師，您好，什么叫做結(jié)轉(zhuǎn)分配廢品凈損失？謝謝
郭老師 ??| 提問時間：12/15 20:50

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：結(jié)轉(zhuǎn)分配廢品凈損失是指根據(jù)廢品損失明細帳歸集的廢品損失，將其分配并轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本中，以反映企業(yè)的全部廢品凈損失。祝您學習愉快！

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自己在自己的個體工商戶上班，一年可以扣六萬嗎
李老師 ??| 提問時間：12/15 20:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：個體戶的經(jīng)營者以在計算經(jīng)營所得的個稅時扣除60000元的費用，如果只是個體戶的員工計算個稅時是不能一年扣除6萬的祝您學習愉快！

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可修復(fù)廢品損失的會計分錄中，為什么貸方是基本生產(chǎn)成本？
范老師 ??| 提問時間：12/15 20:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因為可修復(fù)廢品在修復(fù)后還能繼續(xù)進入生產(chǎn)流程，其修復(fù)過程中發(fā)生的費用需要從原生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)出，所以貸方是基本生產(chǎn)成本。這表示將這部分成本從原來的產(chǎn)品成本中移除，待修復(fù)完成后再重新計入產(chǎn)品成本。祝您學習愉快！

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免稅業(yè)務(wù) 需要繳納企業(yè)所得稅么
郭老師 ??| 提問時間：12/15 19:56

#CPA#

你好需要看具體的銷售的是什么

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請問梁老師這里講解是否有誤，每股收益最大化只說明每股的收益，每股的投資沒有考慮（每股購買的價格不同），不同企業(yè)間每股收益也不可比
薇老師 ??| 提問時間：12/15 19:37

#CPA#

同學你好參考以下看看，關(guān)于每股收益最大化中對投入的考慮：每股收益最大化中，每股收益是凈利潤與普通股股數(shù)的比值，從這個計算方式看，它在一定程度上考慮了投入。這里的投入是指從企業(yè)自身角度，與股數(shù)相關(guān)的一種投入概念。雖然如你所說每股購買價格不同在不同企業(yè)間可能影響投資者的實際投入，但對于企業(yè)本身在計算每股收益時是基于自身發(fā)行的股數(shù)等內(nèi)部因素考慮投入產(chǎn)出關(guān)系的。不同企業(yè)間每股收益比較：雖然不同企業(yè)間每股收益存在不可比性，但是每股收益最大化這個目標本身主要是從企業(yè)自身的經(jīng)營成果在股數(shù)基礎(chǔ)上的一種考量。它在與利潤最大化對比時，在投入因素方面是有一定考量的（即從企業(yè)股數(shù)這個角度），只是它有局限性，未考慮時間和風險等因素。

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買存貨的印花稅計入什么科目？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/15 17:39

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：計入存貨的成本祝您學習愉快！

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老師，我們有個子公司代母公司收款的（租車的收入），子公司跟母公司也有內(nèi)部往來，子公司的收入主要是租車給母公司的收入，那代收款是記其他應(yīng)付好還是記應(yīng)付，代收款的現(xiàn)金流量是銷售好還是其他經(jīng)營好？代母公司收款的錢遠比內(nèi)部往來的應(yīng)收多。實務(wù)中規(guī)范的操作應(yīng)該是怎樣？
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 17:08

#CPA#

您好，1.代收款是記其他應(yīng)付 2.代收款的現(xiàn)金流量是其他經(jīng)營 3.就是這樣操作，我們是真實的，銷售就是銷售，代收就是代收，有合同，

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李愛老師，組成部分注冊會計師可能跟集團項目組都不是一個事務(wù)所的，憑什么集團項目組要求組成部分注冊會計師按照集團審計目的執(zhí)行相關(guān)工作呢？組成部分注冊會計師不聽不行嗎？
會計陽光老師 ??| 提問時間：12/15 15:58

#CPA#

集團項目組對整個集團的事務(wù)負責哦所以可以要求哦現(xiàn)實中，確實有不聽的哦

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有提在產(chǎn)品數(shù)量400，這個400不能計入庫數(shù)量么。然后月末無在產(chǎn)品。
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 15:39

#CPA#

您好，不對，題中根本沒有在產(chǎn)品數(shù)量，只有金額的：月初30，月末10

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請寫一下第五題d選項的分錄。
暖暖老師 ??| 提問時間：12/15 15:34

#CPA#

你好需要計算做好了

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有點基礎(chǔ)，現(xiàn)在開始學習會計，一天學8小時，想通過25年的初級，中級三門和注會的會計，可能么
小菲老師 ??| 提問時間：12/15 15:34

#CPA#

同學，你好可能性有點低，壓力太大

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請寫一下第五題d選項的分錄。
暖暖老師 ??| 提問時間：12/15 14:41

#CPA#

借投資性房地產(chǎn)成本2300 投資性房地產(chǎn)累計折舊200+（2000-200）/10*10/12=350 貸投資性房地產(chǎn)2000 留存收益650

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老師，什么是衍生金融資產(chǎn)，能幫我通俗解釋下嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 12:16

#CPA#

您好，這個工作中接觸不到，用個例子吧用于減少風險、對沖風險敞口或增加投資回報，具有對沖風險、杠桿效應(yīng)、靈活性等優(yōu)點。但也有高杠桿風險、流動性風險和操作風險等缺點。例如，航空公司為對沖原油價格上漲風險而購買原油期貨合約。

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老師，24題為什么選c,能解釋一下嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 11:47

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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老師，這個畫圈的地方是怎么出來的？能寫出計算過程嗎
apple老師 ??| 提問時間：12/15 11:34

#CPA#

同學你好。我給你寫

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退休后不再繳納社保，注冊會計師資格證還可以在會計師事務(wù)所做審計等工作嗎？有簽字權(quán)利嗎？或者說退休后注會還有什么用？怎么用？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：12/15 10:56

#CPA#

退休后不再繳納社保。退休后可以繼續(xù)做注會簽字的

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關(guān)于APP在pad展示問題：pad其他內(nèi)容都可以橫屏展示，就這個不行，有什么辦法嗎？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：12/15 10:39

#CPA#

APP設(shè)計就是豎屏設(shè)計，沒法橫屏的，因為它是參照手機屏幕設(shè)置的

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關(guān)于遞延收益的計稅基礎(chǔ)這一條我不太明白
廖君老師 ??| 提問時間：12/15 10:35

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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功能性聯(lián)盟策略，創(chuàng)新性聯(lián)盟策略，市場交易策略，短期合作策略的概念及應(yīng)用場景？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/15 10:04

#CPA#

您好，功能性聯(lián)盟策略概念：企業(yè)與供應(yīng)商通過訂立協(xié)議結(jié)成聯(lián)盟的策略。應(yīng)用場景：當供應(yīng)品在企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營中起著重要作用，且企業(yè)對供應(yīng)品的需求量較大時，采用功能性聯(lián)盟策略。這種策略有助于規(guī)避、減少雙方的生產(chǎn)經(jīng)營風險，實現(xiàn)雙贏，使供應(yīng)商的生產(chǎn)獲得規(guī)模效益，降低供應(yīng)品價格，從而相應(yīng)地使企業(yè)本身的采購成本降低。創(chuàng)新性聯(lián)盟策略概念：企業(yè)為了產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新并取得長期競爭優(yōu)勢而與供應(yīng)商結(jié)成聯(lián)盟的策略。應(yīng)用場景：當企業(yè)需要與供應(yīng)商緊密合作進行產(chǎn)品創(chuàng)新時，采用創(chuàng)新性聯(lián)盟策略。這通常涉及新產(chǎn)品概念的提出、設(shè)計、試制、改進、定型、生產(chǎn)等全過程，雙方需要進行緊密和持久的合作，包括發(fā)展戰(zhàn)略的相互配合以及資金、人員等重要資源的協(xié)調(diào)使用。市場交易策略概念：企業(yè)通過與供應(yīng)商簽訂買賣合同在市場上取得所需供應(yīng)品的策略。應(yīng)用場景：當供應(yīng)品的技術(shù)含量較低或生產(chǎn)技術(shù)相對成熟，且企業(yè)不需要供應(yīng)商提供售后服務(wù)時，采用市場交易策略。這種策略適用于供應(yīng)商數(shù)量較多、市場競爭比較激烈的情況。短期合作策略概念：企業(yè)為了應(yīng)對一定的市場需求對供應(yīng)商采取短期合作的策略，在市場需求滿足或消失后，合作就宣告結(jié)束。應(yīng)用場景：當企業(yè)的產(chǎn)品面臨急劇變化的市場機會和變化靈活的客戶需求時，采用短期合作策略。這種策略可以滿足更小、更多元化的訂單，以此快速響應(yīng)客戶需求的變化。此外，當企業(yè)需要迅速獲取某種資源或能力以應(yīng)對臨時的市場機遇時，也可能采用短期合作策略。

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