關(guān)閉
免費(fèi)問答
問答首頁
話題廣場
精華問答
登錄
注冊
發(fā)現(xiàn)問答
分享他人的知識經(jīng)驗(yàn)
最新回答
熱門回答
類別:
全部
實(shí)務(wù)
稅務(wù)
初級職稱
中級職稱
CPA
稅務(wù)師
CMA
建筑
事業(yè)單位
財(cái)務(wù)軟件
Excel
李某持有某合伙企業(yè)50%的份額,2021年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元(未扣投資者費(fèi)用),企業(yè)留存利潤20萬元,李某分得利潤5萬元。2021年李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。 A. 6250 B. 7245 C. 7500 D. 8050 2021年李某應(yīng)繳納個人所得稅=(300000×50%-60000)×10%-1500=7500(元)?!咎崾尽看祟}目的留存利潤和分得利潤均是干擾項(xiàng),最終參與個稅計(jì)算的計(jì)稅依據(jù)就是經(jīng)營利潤30萬元。這個*10%稅率,減1500是怎么得出來的
冉老師
??|
提問時間:09/22 14:56
#稅務(wù)師#
你好,學(xué)員,這個是稅率表的,1500是速算扣除數(shù)
?閱讀? 1653
?收藏? 7
稅法中的零稅率和免稅是一個概念嗎?有區(qū)別嗎,有的話請老師解釋下
小菲老師
??|
提問時間:05/06 14:58
#稅務(wù)師#
同學(xué),你好 不是一個概念 免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額,而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。 零稅率亦稱“稅率為零”。 指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象,以零表示的稅率。 稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅,而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還,才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。
?閱讀? 1651
?收藏? 7
請問老師,圖片最后一段話什么意思。企業(yè)發(fā)生的信用減值損失為啥不能稅前扣除?信用減值損失就是應(yīng)稅賬款收不回來發(fā)生的損失呀?
解芳芳
??|
提問時間:01/29 08:31
#稅務(wù)師#
金融資產(chǎn)是按照預(yù)期信用損失,在損失實(shí)際發(fā)生前,按照三階段法計(jì)提預(yù)期可能的損失額,換言之這個損失還沒有實(shí)際發(fā)生,企業(yè)按照預(yù)期的金額計(jì)提信用減值損失,利潤減少。 為了避免企業(yè)濫用,稅款流失,就要求企業(yè)在壞賬損失實(shí)際發(fā)生時才能稅前抵扣。好比說,A企業(yè)賣貨給B企業(yè),B企業(yè)目前經(jīng)營不佳,A企業(yè)覺得貨款不能全額收回,預(yù)期有5%的損失,于是按照5%計(jì)提信用減值損失,這部分金額的損失還沒實(shí)際發(fā)生,不能稅前抵扣;后面B企業(yè)果然經(jīng)營不好以致破產(chǎn),A企業(yè)實(shí)際只收回95%的貨款,此時就是損失實(shí)際發(fā)生,5%就可以在稅前抵扣。
?閱讀? 1650
?收藏? 7
境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù),在這一句話中,前面“境外單位或個人”中的“境外”一詞,和后面的“銷售在境外發(fā)生的服務(wù)”中的“境外”一詞的意義應(yīng)該是不同的吧?
紫藤老師
??|
提問時間:07/08 22:12
#稅務(wù)師#
你好,境外的意思是一樣的,比如中國境外,就是不在中國境內(nèi)的意思
?閱讀? 1647
?收藏? 7
請問,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除第6項(xiàng)其他費(fèi)用的計(jì)算方法
耿老師
??|
提問時間:07/28 14:44
#稅務(wù)師#
你好!研發(fā)活動,是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識,創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動。確定了以下允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用具體范圍:1.人員人工費(fèi)用。2.直接投入費(fèi)用。3.折舊費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)攤銷。5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。6.其他相關(guān)費(fèi)用?!捌渌嚓P(guān)費(fèi)用”作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的兜底條款,企業(yè)研發(fā)發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”如何享受加計(jì)扣除? 一、“其他相關(guān)費(fèi)用”包括的范圍?!捌渌嚓P(guān)費(fèi)用”是指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會議費(fèi),職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)。需要注意的是:所列舉的其他相關(guān)費(fèi)用并非是說僅包括列舉的這么多,還有很多與研發(fā)相關(guān)的其他費(fèi)用并未一一列舉。 二、“其他相關(guān)費(fèi)用”扣除受總額比例的限制。按現(xiàn)行政策規(guī)定,其他相關(guān)費(fèi)用采取限額管理方式,不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10%/(1-10%)。“人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用”是指財(cái)稅〔2015〕119號文件第一條第(一)項(xiàng)“允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用”第1目至第5目費(fèi)用,包括“人員人工費(fèi)用”“直接投入費(fèi)用”“折舊費(fèi)用”“無形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)”。當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時,按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額;當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時,按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。 三、“其他相關(guān)費(fèi)用”的資本化處理。同時涉及費(fèi)用化支出和資本化支出時,怎樣對形成無形資產(chǎn)的資本化中的“其他相關(guān)費(fèi)用”進(jìn)行剝離調(diào)整,進(jìn)而對可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”分期攤銷呢?所謂“費(fèi)用化”,指研發(fā)支出直接計(jì)入當(dāng)期損益,在發(fā)生年度一次性扣除;而“資本化”指相關(guān)研發(fā)支出計(jì)入無形資產(chǎn)的成本,待其研發(fā)成功后,從無形資產(chǎn)可供使用時起,通過分期攤銷的方式跨年度扣除。對于上述問題,國家稅務(wù)總局所得稅司副司長陽民在線訪談時,提出的“四步法”處理“其他相關(guān)費(fèi)用”,非常簡單實(shí)用,具體操作步驟如下: 第一步,按當(dāng)年全部費(fèi)用化項(xiàng)目和當(dāng)年結(jié)束的資本化項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算出當(dāng)年全部項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。 第二步,比較“其他相關(guān)費(fèi)用”限額及其實(shí)際發(fā)生數(shù)的大小,確定可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”金額。需要注意的是,當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時,按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額;當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時,按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。 第三步,用可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”金額除以全部項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”,得出可加計(jì)扣除比例。 第四步,用可加計(jì)扣除比例乘以每個資本化項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”,得出單個資本化項(xiàng)目可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”,與該項(xiàng)目其他可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用一并在以后年度攤銷。 四、“其他相關(guān)費(fèi)用”限額按全部項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項(xiàng)研發(fā)活動的,由原來按照每一研發(fā)項(xiàng)目分別計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”限額,改為統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。對于有多個研發(fā)項(xiàng)目的企業(yè),其有的研發(fā)項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用占比不到10%,有的超過10%,不同研發(fā)項(xiàng)目的限額不能調(diào)劑使用。為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計(jì)算,讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠,《公告》將其他相關(guān)費(fèi)用限額的計(jì)算方法調(diào)整為按全部項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算,不再分項(xiàng)目計(jì)算。 舉例:假設(shè)某公司2021年度有A和B兩個研發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目A人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為90萬元,其他相關(guān)費(fèi)用為12萬元;項(xiàng)目B人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為100萬元,其他相關(guān)費(fèi)用為8萬元。 按照原規(guī)定,項(xiàng)目A的其他相關(guān)費(fèi)用限額為10萬元[90*10%/(1-10%)],按照孰小原則,可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為10萬元;項(xiàng)目B的其他相關(guān)費(fèi)用限額為11.11萬元[100*10%/(1-10%)],按照孰小原則,可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8萬元。兩個項(xiàng)目可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用合計(jì)為18萬元。 按照現(xiàn)行規(guī)定,兩個項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額為21.11萬元[(90+100)*10%/(1-10%)],可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為20萬元(12+8),大于18萬元,且僅需計(jì)算一次。
?閱讀? 1645
?收藏? 7
老師我剛?cè)?了一家公司做了幾個月 發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險 這幾個做賬對個人有么什么影響
小菲老師
??|
提問時間:04/06 18:29
#稅務(wù)師#
同學(xué),你好 什么風(fēng)險?
?閱讀? 1645
?收藏? 0
為啥是5的稅率?小規(guī)模納稅人都是5-%MA
郭老師
??|
提問時間:11/15 17:43
#稅務(wù)師#
二手車不管是一般納稅人還是小規(guī)模,它的稅率都是0.5%。
?閱讀? 1645
?收藏? 7
開票額300萬,交多少所得稅合適?
鄒老師
??|
提問時間:07/02 14:55
#稅務(wù)師#
你好,這個就需要看你當(dāng)?shù)囟惥謱@個行業(yè)參考稅負(fù)率水平是多少了 企業(yè)所得稅在0.5%-1%左右,僅供參考
?閱讀? 1644
?收藏? 0
老師,個人在領(lǐng)取企業(yè)年金的時候,單獨(dú)計(jì)算我的個稅,這個時候需要扣除5000的扣除費(fèi)用嗎
郭老師
??|
提問時間:07/05 19:05
#稅務(wù)師#
單獨(dú)算個稅不扣除5000的。
?閱讀? 1644
?收藏? 7
如何區(qū)分行政許可中的特許和核準(zhǔn)
樸老師
??|
提問時間:09/08 06:14
#稅務(wù)師#
行政許可的分類 1.普通許可。是指行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)予符合法定條件的公民、法人和其他組織從事特定活動的許可。 2.特許。是指行政機(jī)關(guān)代表國家依法向相對人轉(zhuǎn)讓某種特定權(quán)利的行為。 3.認(rèn)可。是指行政機(jī)關(guān)對申請人是否具備特定技能的認(rèn)定。 4核準(zhǔn)。是指行政機(jī)關(guān)對某些事項(xiàng)是否達(dá)到特定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)規(guī)范的判斷。 5.登記。是指行政機(jī)關(guān)確立相對人的特定主體資格的行為。
?閱讀? 1643
?收藏? 7
請問老師,印花稅,平臺銷售給個人的需要繳納印花稅嗎?
小小霞老師
??|
提問時間:05/06 16:10
#稅務(wù)師#
你好,這個可以不繳納印花稅
?閱讀? 1639
?收藏? 7
生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā),要交消費(fèi)稅嗎,商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的,要交消費(fèi)稅嗎
玲竹老師
??|
提問時間:08/07 21:36
#稅務(wù)師#
您好 生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā),要交消費(fèi)稅 請問外購的什么應(yīng)稅消費(fèi)品?
?閱讀? 1635
?收藏? 7
退休后每個月領(lǐng)取的企業(yè)年金,是按照哪個個稅稅率表,計(jì)算個稅的
易 老師
??|
提問時間:12/22 21:44
#稅務(wù)師#
個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,在本通知實(shí)施之后按月領(lǐng)取的年金,全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率,計(jì)征個人所得稅;在本通知實(shí)施之后按年或按季領(lǐng)取的年金平均分?jǐn)傆?jì)入各月,每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率,計(jì)征個人所得稅。
?閱讀? 1634
?收藏? 7
12月購入原材料未收到發(fā)票暫估入賬:借:原材料113;貸:應(yīng)付賬款-暫估113。 12月領(lǐng)用原材料未收到發(fā)票暫估入賬:借生產(chǎn)成本-直接材料113,貸:原材料113; 1月沖紅:借:原材料113(負(fù)數(shù));貸:應(yīng)付賬款-暫估113(負(fù)數(shù))。 借生產(chǎn)成本-直接材料113(負(fù)數(shù)),貸:原材料113(負(fù)數(shù)); 1月收到發(fā)票:原材料113;貸:應(yīng)付賬款-暫估113。 借生產(chǎn)成本-直接材料113,貸:原材料113; 請問年底暫估入賬,年后沖回這個分錄是正確的嗎?
文文老師
??|
提問時間:01/10 17:07
#稅務(wù)師#
年底暫估入賬,年后沖回這個分錄是正確的。
?閱讀? 1634
?收藏? 7
中國公民李某2022年在A國取得勞務(wù)報酬50000元,按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅8000元,取得偶然所得8000元,按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元,李某當(dāng)年在中國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅(?。┰?。 A.600 B.1000 C.1600 D.2000 C 勞務(wù)報酬所得的抵免限額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元),偶然所得的抵免限額=8000×20%=1600(元)。總的抵免限額是1600+10000=11600(元),實(shí)際繳納的稅額是8000+2000=10000(萬元),所以需要補(bǔ)繳的稅額是1600元。 不是多交的不用退稅嗎?為啥還有抵免呢?
立峰老師
??|
提問時間:12/17 15:14
#稅務(wù)師#
親,你好 沒有多交。是少交。已交的部分可以抵國內(nèi)應(yīng)繳稅額
?閱讀? 1630
?收藏? 2
國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織、個人的捐贈收入,免征企業(yè)所得稅?這句話對嗎
張老師
??|
提問時間:06/21 15:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:不對的。企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等,不論是以貨幣形式還是非貨幣形式體現(xiàn),除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 1629
?收藏? 0
以清包工方式提供的建筑服務(wù) 老師這句話的清包工是啥意思?解釋下唄。
宋生老師
??|
提問時間:05/06 15:00
#稅務(wù)師#
你好!就是只提供人工,不提供主要的材料
?閱讀? 1628
?收藏? 7
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%, 2×21年 12 月 31 日,甲公司一項(xiàng)以公允 價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的賬面價值為 600 萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為 580 萬元, 2×22 年 12 月 31 日,該投 資性房地產(chǎn)的賬面價值 620 萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為 500 萬元。不考慮其他因素, 2×22 年 12 月 31 日, 甲公司 遞延所得稅負(fù)債的期末余額為( )萬元
微微老師
??|
提問時間:01/12 23:51
#稅務(wù)師#
您好,2×22 年 12 月 31 日,甲公司遞延所得稅負(fù)債的期末余額=(620-500)×25%=30 (萬 元)。
?閱讀? 1628
?收藏? 7
優(yōu)先股的股息率一般為固定比例,使得優(yōu)先股融資具有財(cái)務(wù)杠桿作用,哪位老師解釋下這句話的含義,主要講下咋樣體現(xiàn)的財(cái)務(wù)杠桿作用,小的股息,撬動了啥?大家都來投?財(cái)務(wù)體現(xiàn)哪呢?
陳珊萍老師
??|
提問時間:01/28 22:47
#稅務(wù)師#
優(yōu)先股融資一般是支付固定股息,不會因?yàn)楣镜慕?jīng)營狀況而有所增減。優(yōu)先股股票實(shí)際上是股份有限公司的一種類似舉債集資的形式,不影響公司的利潤分配且對股份公司重大經(jīng)營無投票權(quán)
?閱讀? 1627
?收藏? 7
摘自講義40頁“差額征稅發(fā)票的開具(1)”———按照現(xiàn)行政策規(guī)定,適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額(財(cái)政部,稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)開具增值稅發(fā)票的,納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 ------老師,請問上述所說的"增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能"是不是僅適用于適用差額征稅辦法繳納增值稅且不得全額開具增值稅發(fā)票的情形?
鐘存老師
??|
提問時間:08/14 13:46
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好 可以選擇差額征稅的,也可以差額開票 比如勞務(wù)派遣服務(wù)
?閱讀? 1622
?收藏? 7
無形資產(chǎn)研究階段費(fèi)用化支出的,屬于永久性差異,無形資產(chǎn)資本化攤銷屬于可抵扣暫時差異,但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嘛?
耿老師
??|
提問時間:07/06 20:11
#稅務(wù)師#
你好!在討論無形資產(chǎn)在研究階段的費(fèi)用化支出及資本化攤銷的稅務(wù)處理時,了解它們與遞延所得稅資產(chǎn)的關(guān)系是非常重要的。根據(jù)通常的會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,這兩種情況下的處理各有不同,并且對遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也有特定要求。 ### 一、無形資產(chǎn)研究階段費(fèi)用化支出的稅務(wù)處理 1. **永久性差異**:在研究階段發(fā)生的費(fèi)用化支出,根據(jù)大多數(shù)國家的稅法,這些費(fèi)用通常在發(fā)生當(dāng)期即可作為費(fèi)用抵扣,從而減少了當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。這種差異被視為永久性差異,因?yàn)樗粫谖磥砥陂g逆轉(zhuǎn)或改變。 2. **不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)**:由于這類費(fèi)用增加了當(dāng)期稅前扣除,導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少,因此,雖然減少了當(dāng)期所得稅費(fèi)用,但因?qū)儆谟谰眯圆町?,故不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這是因?yàn)轭A(yù)計(jì)未來不會因稅收基準(zhǔn)的增加而產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額。 ### 二、無形資產(chǎn)資本化攤銷的稅務(wù)處理 1. **可抵扣暫時差異**:當(dāng)無形資產(chǎn)的成本被資本化后,隨后進(jìn)行的攤銷在一定時期內(nèi)逐步計(jì)入損益,形成了會計(jì)利潤與征稅利潤之間的暫時性差異。在資本化及其后的攤銷過程中,如果會計(jì)處理與稅務(wù)處理在確認(rèn)時間和金額上不一致,就會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 2. **可能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)**:對于這種可抵扣暫時性差異,如果預(yù)計(jì)未來期間的納稅所得額足夠大,可以使得這部分暫時性差異轉(zhuǎn)回,且稅法允許這種轉(zhuǎn)移導(dǎo)致的較高稅基在未來期間產(chǎn)生所得稅資產(chǎn)時,則可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)是基于對未來盈利能力和產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額的積極預(yù)期。 綜上所述,企業(yè)在處理無形資產(chǎn)的稅務(wù)問題時,需要區(qū)分不同階段的稅務(wù)影響并合理處理。對于研究階段的費(fèi)用化支出,由于其導(dǎo)致永久性差異,因此不會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。而對于資本化后的無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,則在滿足一定條件時可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體的財(cái)務(wù)情況和稅法規(guī)定,進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?jì)處理和稅務(wù)規(guī)劃,以優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)并確保財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性。
?閱讀? 1621
?收藏? 7
F公司為一家上市公司,適用的所得稅稅率為25%。該公司2×22年有一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃(資本成本為9%),擬定了兩個方案: 甲方案:需要投資50萬元,預(yù)計(jì)使用壽命為5年,采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。投資當(dāng)年投入運(yùn)營。預(yù)計(jì)投產(chǎn)第1年的流動資產(chǎn)需用額為30萬元,流動負(fù)債需用額為10萬元。投入運(yùn)營后預(yù)計(jì)年銷售收入100萬元,付現(xiàn)成本66萬元。 已知:(P/A,9%,5)=3.8897,(P/A,9%,6)=4.4859,(P/F,9%,5)=0.6499,(P/F,9%,6)=0.5963 甲方案投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為
小默老師
??|
提問時間:11/20 14:37
#稅務(wù)師#
你好同學(xué),晚一些回復(fù)您
?閱讀? 1620
?收藏? 7
比如,我賬上固定資產(chǎn)原值100萬 累計(jì)折舊20萬,計(jì)入固定資產(chǎn)清理就是80萬,我固定資產(chǎn)公允價值150萬 非貨幣資產(chǎn)交換分錄 借:資產(chǎn)150 貸:固定資產(chǎn)清理150 借:固定資產(chǎn)清理80 累計(jì)折舊20 貸: 固定資產(chǎn)100 借:固定資產(chǎn)清理70 貸:資產(chǎn)處置損益70 完整分路,應(yīng)該是這樣對吧? 稅法規(guī)定的非貨幣資產(chǎn)交換,資產(chǎn)處置損益不是公允–原值么?即150-100=50 那么稅法的所得就是50,而會計(jì)是70, 這個過程哪里有問題?
來來老師
??|
提問時間:01/24 11:36
#稅務(wù)師#
你好 稅法扣除也是要扣除賬目價值 那么就是150-(100-20)=70
?閱讀? 1618
?收藏? 0
老師請問在規(guī)定的范圍內(nèi)提取的安全生產(chǎn)費(fèi),可不可以全額稅前扣除,比如去年計(jì)提100萬,實(shí)際使用20,需調(diào)增80,還是不做調(diào)整,因?yàn)闆]超100,超出部分再做調(diào)增
家權(quán)老師
??|
提問時間:05/06 14:25
#稅務(wù)師#
你好,沒有實(shí)際支付的80要做調(diào)增的
?閱讀? 1618
?收藏? 7
怎樣理解學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅捐贈扣除的限額計(jì)算
立峰老師
??|
提問時間:09/10 22:06
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好 1、區(qū)分公益性捐贈和直接捐贈,后者不能稅前扣除。 2、在公益性捐贈中,區(qū)分限額扣除和全額扣除。全額扣除的直接扣除,也不參與限額扣除的限制和占用其指標(biāo)。 (1)限額扣除:企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額 12% 的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過年度利潤總額 12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。 (2)全額扣除:自2019 日至 2025 12 31 日,企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出,在計(jì)算公益性捐贈支出年度扣除限額時,符合條件的扶貧捐贈支出不計(jì)算在內(nèi)企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出,凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的,作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除;上述費(fèi)用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的,作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除。
?閱讀? 1616
?收藏? 7
老師,稅務(wù)師證書到手以后,還學(xué)個什么才能有簽字權(quán)?
新新老師
??|
提問時間:08/18 17:29
#稅務(wù)師#
稅務(wù)師簽字權(quán)還是有的,但是并不是只要拿到稅務(wù)師證書就有了簽字權(quán)! 稅務(wù)師簽字權(quán)指的是凡經(jīng)考試合格取得《中華人民共和國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》的人員,應(yīng)當(dāng)持資格證書到所在地的省局管理中心辦理備案手續(xù)。省局管理中心審核后,對在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿二年的,給予執(zhí)業(yè)備案,在證書備注欄加蓋“執(zhí)業(yè)備案”章,可以簽字。 簡單來說需要大家拿到稅務(wù)師證書之后,有2年稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)才可以申請簽字權(quán)。事務(wù)所涉稅的業(yè)務(wù)主要包含有納稅申報代理、稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理等。
?閱讀? 1616
?收藏? 1
請問老師這個886.4是什么意思?
王小山老師
??|
提問時間:05/06 11:23
#稅務(wù)師#
稍等看一下題目回復(fù)
?閱讀? 1616
?收藏? 0
高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備,允許一次性稅前全額扣除并100%加計(jì)扣除,怎么理解?比如:購買設(shè)備100萬,企業(yè)所得稅稅前扣除金額是:100*(1+100%)=200萬,是這么理解嗎?
張壹老師
??|
提問時間:09/09 08:36
#稅務(wù)師#
你好,是這么理解,100萬的設(shè)備,稅前扣除金額為200萬。
?閱讀? 1614
?收藏? 7
技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否作為計(jì)算廣告宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)?
范老師
??|
提問時間:10/07 21:40
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)而取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)屬于主營業(yè)務(wù)收入,可以作為計(jì)算招待費(fèi)、廣宣費(fèi)稅前扣除限額基數(shù); 如果轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)而取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)屬于營業(yè)外收入,不得作為計(jì)算招待費(fèi)、廣宣費(fèi)稅前扣除限額基數(shù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快! 翻譯 搜索 復(fù)制
?閱讀? 1613
?收藏? 7
企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的紙質(zhì)版和電子版年度報告,應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后(?。﹥?nèi)。 A.15日 B.30日 C.6個月 D.9個月
微微老師
??|
提問時間:01/16 00:09
#稅務(wù)師#
你好,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后6個月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的紙質(zhì)版和電子版年度報告,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將電子版年度報告報送國家稅務(wù)總局
?閱讀? 1613
?收藏? 7
上一頁
1
...
109
110
111
112
113
...
500
下一頁
速問速答
沒有找到問題?直接來提問