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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

你好！老師：A有限合伙企業(yè)的自然人C10%溢價轉(zhuǎn)讓給合伙人B公司。作為受讓方B，溢價的也要計入長期股權投資。轉(zhuǎn)讓款是自然人和B 直接交易的。那么B公司賬面長期股權投資-A 加溢價的部分。那么A公司的賬面原實收資本不變，只是做了借：實收資本-C 貸實收資本-B. 這樣處理的話，就是B 公司賬面的長期股權投資和A合伙企業(yè)的賬面實收資本是不一致的。多了溢價的部分？
郭老師 ??| 提問時間：01/03 22:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的投資單位的長期股權投資，和被投資單位的實收資本可以不一樣的并不要求長期股權投資=實收資本*份額的祝您學習愉快！

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某市區(qū)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。2023年7月采用直接現(xiàn)款交易方式銷售已辦理入住的銷售房款39100萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，銷售建筑面積為49000平方米；該項目可供銷售建筑面積為70000平方米，該項目支付土地出讓金40000萬元，已取得符合規(guī)定的有效憑證。計算該業(yè)務的銷項稅額。答案是這個嗎？　　銷項稅額＝（39100－49000÷70000×40000）÷（1＋9％）×9％
琦禎異寶 ??| 提問時間：01/03 22:57

#CPA#

您好，是的，是這么計算的，結果計算為900

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請解答一下14.題目，謝謝
聽風老師 ??| 提問時間：01/03 21:52

#CPA#

要是方便的話把14題，拍完整吧。

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請問D選項，為什么不對？
琦禎異寶 ??| 提問時間：01/03 21:51

#CPA#

您好，合并報表不是法主體，全部恢復會超過實際可以分配給母公司的，會誤導投資者的

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為什么集團內(nèi)部企業(yè)之間進行的內(nèi)部租賃不屬于集團內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務
王雁鳴老師 ??| 提問時間：01/03 21:46

#CPA#

同學你好，你從哪里看到的這個問題，麻煩你截圖或者給個網(wǎng)址看看，以方便老師理解和解答，謝謝。

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用司法考試的公司法、證券法、破產(chǎn)法、票據(jù)法，能應對得了注會的經(jīng)濟法相應章節(jié)么？
東老師 ??| 提問時間：01/03 20:29

#CPA#

您好，如果精通的話，肯定是沒有問題的

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老師好！我的問題中‘那么月折現(xiàn)率怎么就能算作是計息期利率呢？ ’您的回答中‘但計息期利率是在特定計息期內(nèi)的實際利率。’還是不明白。麻煩老師再講解一下這個困惑。謝謝！
王一老師 ??| 提問時間：01/03 20:13

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在財管中，比如說每半年復利一次，給出報價利率r，可以計算有效年利率-=（1+r/m）m-1,其中r/m就是計息期利率，即計息期指的是多久計息，這里是半年，也可以是以月為單位，此時也可以看做是實際利率。實際利率是考慮的了時間價值，不過根據(jù)公式可以計息期利率是r/m，但只給處報價利率沒有給出有效年利率時，可以直接是報價利率/復利次數(shù)。注意這里的實際利率就是有效年利率。祝您學習愉快！

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請問房產(chǎn)稅需要計提嗎分錄怎么做
樸老師 ??| 提問時間：01/03 18:50

#CPA#

一、計提房產(chǎn)稅時借：稅金及附加貸：應交稅費 —— 應交房產(chǎn)稅二、繳納房產(chǎn)稅時借：應交稅費 —— 應交房產(chǎn)稅貸：銀行存款等

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老師，商業(yè)保險匯算清繳的時候要調(diào)增是什么意思
文文老師 ??| 提問時間：01/03 17:39

#CPA#

如果是人身類商業(yè)保險，不允許稅前扣除，要調(diào)增

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咨詢您個問題，我們建設項目的過程中挖斷了別人的管道，賠付給村民的錢，可以入在建工程嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：01/03 17:35

#CPA#

你好，這個我估計你也沒有發(fā)票吧。沒有發(fā)票不如計入營業(yè)外支出。

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非整年付息的債券折現(xiàn)時為何要把有效年折算成計息期？（報價利率折算成計息期我可以理解在我看來他們是相同性質(zhì) 都只是名義上的；但有效年是實際、計息期是名義怎能因為付息期限間隔就將實際利率改為名義利率呢）
趙老師 ??| 提問時間：01/03 17:32

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在債券估值中，使用計息期折現(xiàn)率是為了準確反映利息支付的時間點。即使有效年折現(xiàn)率代表了實際的年度回報，但在非整年付息的情況下，需要將這個年利率轉(zhuǎn)換成與付息頻率相匹配的計息期利率，以確保計算的精確性。這樣可以避免時間不一致導致的誤差。祝您學習愉快！

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到期收益率可以等同于有效年利率嗎？(對于債券來說) 2018年多選
郭老師 ??| 提問時間：01/03 17:17

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以的，到期收益率就是有效年利率的形式祝您學習愉快！

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剛注冊的外貿(mào)公司退稅要辦理哪些備案和退稅流程？
東老師 ??| 提問時間：01/03 17:17

#CPA#

剛注冊的外貿(mào)公司退稅需要辦理的備案和退稅流程如下：退稅備案流程 1. 準備相關證件和資料：需準備營業(yè)執(zhí)照副本、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)、銀行開戶許可證等。 2. 登錄電子稅務局：以法人或者辦稅人員的身份登錄電子稅務局，找到“出口退稅管理”模塊。 3. 填寫備案申請表：點擊“出口退（免）稅備案”，如實填寫申請表，包括企業(yè)基本信息、海關企業(yè)代碼、退稅開戶銀行及賬號等。 4. 上傳資料：填寫完申請表后，上傳準備好的備案資料，注意資料的格式和大小要求。 5. 提交備案申請：確認申請表填寫無誤，資料上傳成功后，提交備案申請。提交后可在電子稅務局查看受理進度，一般稅務部門會在幾個工作日內(nèi)完成審核。 6. 實地核查：部分地區(qū)或特殊企業(yè)在備案申請通過后，稅務部門可能會要求進行實地核查，核查內(nèi)容主要包括企業(yè)的經(jīng)營場所、設備、人員情況、財務制度等是否與備案信息相符。退稅流程 1. 出口報關：外貿(mào)公司出口貨物時，需向海關辦理出口報關手續(xù)，取得出口貨物報關單等相關單證。 2. 取得增值稅專用發(fā)票：從供應商處取得增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票開具后360日內(nèi)進行認證。 3. 數(shù)據(jù)錄入與申報：在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細申報數(shù)據(jù)和進貨明細申報數(shù)據(jù)，并進行審核。錄入完成后，通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數(shù)據(jù)，進行網(wǎng)上預申報并察看預審反饋。預審通過后，進行正式申報，把預申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中，打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份，并生成退稅申報軟盤。 4. 提交退稅資料：向稅務局遞交退稅資料，包括打印好的專用封面紙、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申請表》、出口退稅專用核銷單、稅收（出口貨物專用）繳款書、增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單、代理出口證明、出口退稅專用報關單等。 5. 稅務局審核：稅務局受理企業(yè)出口退稅申報后，對遞交的資料進行審核，包括退稅金額的計算、文件的完整性等。審核通過后，向企業(yè)發(fā)放退稅款。 6. 稅款退還：稅務局審核通過后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件通知企業(yè)。企業(yè)在“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復”欄目中查看并打印出“出口貨物稅收退還申請書”，蓋章后交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

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小規(guī)模企業(yè) 同時符合物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，還能減免城鎮(zhèn)土地使用稅么
文文老師 ??| 提問時間：01/03 17:13

#CPA#

符合物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，能減免的

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產(chǎn)假的中途合同已到期，續(xù)簽是從什么時候開始續(xù)簽？
宋生老師 ??| 提問時間：01/03 17:10

#CPA#

你好，從到期的時候開始

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小規(guī)模納稅人適用城鎮(zhèn)土地使用稅減半政策么
家權老師 ??| 提問時間：01/03 17:05

#CPA#

是的，那個是適用減半的哈

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小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人之前的票能抵扣嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/03 16:46

#CPA#

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人之前的票，通常不能抵扣

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這兩題不是一回事嗎，用的公式咋不一樣？
小林老師 ??| 提問時間：01/03 16:41

#CPA#

你好，因為要求計算的結果不一樣

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注會會計。老師好，請問第8題的表述是默認〔其他業(yè)務成本〕算是〔廣義的費用〕了嗎？答案是CD。（我倒是知道CD穩(wěn)對，可這多選要全對才有分的，題干的表述是否不嚴謹，考試應該不會出模糊的題吧？）
cindy趙老師 ??| 提問時間：01/03 16:27

#CPA#

您好，題目應該考的廣義的費用項目，主要是日常經(jīng)營活動發(fā)生的流出，又與利潤分配無關的都應當屬于費用

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減值后價值340萬，再用直線法計提折舊的時候不用考慮殘值嗎？不應該是（340-10）/17*6/12嗎？
小敏敏老師 ??| 提問時間：01/03 16:22

#CPA#

你好，同學，題目中提到減值后預計凈殘值為0，所以不用考慮10萬。

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國內(nèi)的一般納稅人公司A，與法國企業(yè)B簽訂合同。銷售童裝出口一批貨物，A與B的含稅銷售額是100萬，A向下游供應商采購的成本是40萬，但下游采購商只能提供1%的專票，可以退多少稅款？
樸老師 ??| 提問時間：01/03 16:10

#CPA#

一般納稅人公司 A 出口童裝，現(xiàn)行出口退稅率為 13%。公司 A 向下游采購成本 40 萬，下游采購商提供 1% 的專票，那么其進項稅額 = 40÷(1+1%)×1%≈0.4（萬元）。由于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算公式為：應退稅額 = 不含稅購進金額 × 退稅率。因此，公司 A 的應退稅額 = 按進貨金額計算的退稅額，按出口銷售額計算的退稅額按進貨金額計算的退稅額 = 40÷(1+1%)×13%≈5.15（萬元），但因進項稅額只有 0.4 萬元，所以按進貨金額計算可退稅額為 0.4 萬元。按出口銷售額計算的退稅額 = 100÷(1+13%)×13%≈11.50（萬元）。因此，公司 A 可退稅款為 0.4 萬元。

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其他應付其他應收的借貸雙方表示什么意思
文文老師 ??| 提問時間：01/03 16:02

#CPA#

其他應付貸方，表示公司要支付其他應付借方，表示公司要收回

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畫橫線的這個方程式怎么解，要過程，我解出來的跟答案不一樣呢
賈瑞麗老師 ??| 提問時間：01/03 15:59

#CPA#

你好，詳細過程請看下圖。

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定額比例法需要考慮約當嗎？
樸老師 ??| 提問時間：01/03 15:50

#CPA#

定額比例法在某些情況下需要考慮約當產(chǎn)量，而在另一些情況下則可以不考慮定額比例法在某些情況下需要考慮約當產(chǎn)量，而在另一些情況下則可以不考慮，具體取決于以下因素：需要考慮約當產(chǎn)量的情況在產(chǎn)品完工程度差異大：若在產(chǎn)品完工程度參差不齊，為準確反映在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品應承擔的成本，需將在產(chǎn)品按完工程度折算為約當產(chǎn)量，再按定額比例分配成本。如機械加工企業(yè)，各工序在產(chǎn)品完工程度從 30% 到 70% 不等，此時需考慮約當產(chǎn)量以精準分配成本。成本核算要求精確：對成本核算精度要求高的企業(yè)，為使成本分配更貼合實際，即便在產(chǎn)品完工程度有規(guī)律，也會考慮約當產(chǎn)量。如制藥企業(yè)，精確的成本核算關乎藥品定價和利潤核算，采用考慮約當產(chǎn)量的定額比例法可提高成本核算準確性。無需考慮約當產(chǎn)量的情況在產(chǎn)品完工程度高且穩(wěn)定：當在產(chǎn)品完工程度很高且保持穩(wěn)定，與完工產(chǎn)品在成本承擔上差異小，可直接按定額比例分配成本，無需考慮約當產(chǎn)量。如一些采用連續(xù)生產(chǎn)工藝的化工企業(yè)，在產(chǎn)品完工程度通常在 95% 以上且波動小，可簡化核算不考慮約當產(chǎn)量。定額管理完善且在產(chǎn)品數(shù)量穩(wěn)定：企業(yè)定額管理基礎好，定額準確穩(wěn)定，且在產(chǎn)品數(shù)量波動小，不考慮約當產(chǎn)量對成本計算結果影響小，可依據(jù)定額成本分配成本，省略約當產(chǎn)量計算。

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老師，定額比例法需要考慮約當嗎？為什么有的題目不考慮有的考慮
樸老師 ??| 提問時間：01/03 15:47

#CPA#

定額比例法在計算時可能需要考慮約當產(chǎn)量，也可能不需要，具體取決于在產(chǎn)品的完工程度等因素，以下是具體分析：需要考慮約當產(chǎn)量的情況在產(chǎn)品完工程度不一致：如果企業(yè)生產(chǎn)的在產(chǎn)品完工程度差異較大，各工序在產(chǎn)品數(shù)量也較多，為了更準確地分配成本，就需要考慮約當產(chǎn)量。例如，在多步驟生產(chǎn)的企業(yè)中，各步驟在產(chǎn)品的完工程度可能從 20% 到 80% 不等，此時需要將在產(chǎn)品按照完工程度折合為約當產(chǎn)量，再按照定額比例分配成本，這樣才能使分配結果更接近實際。成本核算精度要求高：當企業(yè)對成本核算的精度要求較高時，即使在產(chǎn)品完工程度有一定規(guī)律，但為了更精確地反映成本的實際歸屬，也會考慮約當產(chǎn)量。如一些生產(chǎn)高端精密儀器的企業(yè)，成本核算的準確性直接影響到產(chǎn)品定價和利潤計算，就會采用考慮約當產(chǎn)量的定額比例法，以便更準確地將成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。不需要考慮約當產(chǎn)量的情況在產(chǎn)品完工程度高且穩(wěn)定：如果在產(chǎn)品的完工程度很高且相對穩(wěn)定，接近完工產(chǎn)品，那么在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品在成本分配上的差異較小，此時可以不考慮約當產(chǎn)量，直接按照定額比例進行成本分配。比如某些簡單生產(chǎn)工藝的企業(yè)，在產(chǎn)品經(jīng)過大部分生產(chǎn)工序，完工程度基本達到 90% 以上，且較為穩(wěn)定，就可以不考慮約當產(chǎn)量簡化核算。定額管理基礎好且在產(chǎn)品數(shù)量穩(wěn)定：當企業(yè)定額管理基礎較好，各項消耗定額或費用定額比較準確、穩(wěn)定，并且在產(chǎn)品數(shù)量相對穩(wěn)定時，不考慮約當產(chǎn)量對成本計算結果的影響較小。因為在這種情況下，企業(yè)可以根據(jù)定額成本來分配成本，即使不考慮在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量，也能保證成本分配的相對準確性。

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老師，開出去的債權利息發(fā)票，怎么做分錄呀。還沒有收到錢。一般納稅人（非金融企業(yè)）
趙老師 ??| 提問時間：01/03 15:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：XX金融資產(chǎn)-應計利息貸：投資收益等祝您學習愉快！

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2019年末，企業(yè)預計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用200萬元計入預計負債和銷售費用，年初預計負債余額為零,本年適用稅率25%，預計下年全部轉(zhuǎn)回，下年適用稅率根據(jù)稅法規(guī)定是 20%,本年確認的遞延所得稅金額是()。老師您好，這個題為什么是-40
金老師 ??| 提問時間：01/03 15:19

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：確認預計負債200，用將來轉(zhuǎn)回期間的稅率計算遞延所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)200*0.2 貸：所得稅費用 40 貸計費用減少了所得稅費用祝您學習愉快！

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老師，我們是陶瓷制造業(yè)，外賬用金蝶精斗云版本，原材料出入庫、商品的出入庫，不用系統(tǒng)里的進銷存模塊，我全部在對應科目底下建明細，進行核算可以么？出入庫對應的材料類別，會沒有那么細，這樣對日后稅務稽查有哪些風險呢？
樸老師 ??| 提問時間：01/03 15:15

#CPA#

可以核算：可以在科目下建明細核算原材料和商品出入庫，通過記賬憑證記錄業(yè)務。稅務風險：成本核算：材料類別不細可能導致成本核算不準，影響企業(yè)所得稅計算，有補繳稅款等風險。存貨管理：易造成存貨管理混亂，引發(fā)賬實不符的懷疑，存在隱瞞收入、虛增成本的風險。資料提供：難提供詳細出入庫記錄和成本計算資料，會被質(zhì)疑財務管理，影響退稅等情況。

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村委會收到上級撥付垃圾清運費50萬元，全額又支付給第三方公司。問收到這筆撥款是計入補助收入還是計入專項應付款科目
小愛老師 ??| 提問時間：01/03 15:07

#CPA#

您好，計入專項應付款，因為是撥付垃圾清運費專項費用

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分段計稅的依據(jù)是什么
金老師 ??| 提問時間：01/03 14:16

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為這個題目每年轉(zhuǎn)回的稅率是不一樣的所以要分別計算祝您學習愉快！

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