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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

這段描述的遞延所得稅該怎么去考慮？
小林老師 ??| 提問時間：01/04 09:46

#CPA#

你好，資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額

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公司要給員工“全額”交社保醫(yī)保實發(fā)工資3000 計提的時候怎么寫分錄支付的時候怎么寫分錄還能體現(xiàn)（單位個人）幫我寫詳細(xì)寫謝謝了
家權(quán)老師 ??| 提問時間：01/04 09:30

#CPA#

個人社保加在工資計提比如：工資6000，單位部分社保1000，個人部分社保/個稅等500也由公司承擔(dān)。 1．按考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計表計提工資6000+個人部分社保/個稅500 借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本-工資 6500 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6500 2.計提公司部分社保和公積金借：管理費用-社保費-各項社保，公積金1000 貸：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）1000 3.發(fā)放工資時扣社保和個稅借：應(yīng)付職工薪酬——工資 6500 貸：其他應(yīng)付款—各項社保，公積金（個人部分）500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅30 庫存現(xiàn)金／銀行存款5970 4上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）1000 其他應(yīng)付款—社保，公積金（個人部分）500 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款1500 5上交個人所得稅：申報工資收入6500，專項扣除填個人社保500 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅30 貸：銀行存款30

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老師，增值稅報表里面有一個增值稅減免稅申報明細(xì)表，這個里面的數(shù)據(jù)是自動生成的嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：01/04 09:17

#CPA#

您好，減免稅，這個是自動生成

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短期借款算資本成本的時候，比如用了三個月，利息只算三個月的，為啥本金也要時間權(quán)重
暖暖老師 ??| 提問時間：01/04 09:16

#CPA#

你好，在計算短期借款的資本成本時，本金也要進(jìn)行時間權(quán)重是為了更準(zhǔn)確地反映資金的實際使用時間和成本。因為資金的占用時間不同，其成本也應(yīng)相應(yīng)地按實際使用時間進(jìn)行分?jǐn)偤陀嬎恪?/a>

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新增借款凈額，在每季度償還，為什么在本期新增借款金額時還要減去本期新增借款利息呢？難道是剛一借進(jìn)來就要還利息嗎？
波德老師 ??| 提問時間：01/04 09:11

#CPA#

您好，是的，借進(jìn)來就開始計息

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同一控制下企業(yè)合并中，母公司將全資子公司出售給另一家全資子公司并收到現(xiàn)金，母公司個別報表如何會計處理？合并報表如何處理？
樸老師 ??| 提問時間：01/04 09:00

#CPA#

母公司個別報表：按處置長期股權(quán)投資賬面價值，借記 “銀行存款”，貸記 “長期股權(quán)投資”，差額記 “投資收益”。合并報表：恢復(fù)被處置子公司留存收益，借記 “資本公積”，貸記 “盈余公積”“未分配利潤” 等。抵消處置損益，借記或貸記 “投資收益”，貸記或借記 “資本公積”。

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銀行備注基金上帳計入什么科目呢
宋生老師 ??| 提問時間：01/04 08:51

#CPA#

你好，你們實際業(yè)務(wù)是用銀行存款買了基金是嗎

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你好！老師：A有限合伙企業(yè)的自然人C10%溢價轉(zhuǎn)讓給合伙人B公司。作為受讓方B，溢價的也要計入長期股權(quán)投資。轉(zhuǎn)讓款是自然人和B 直接交易的。那么B公司賬面長期股權(quán)投資-A 加溢價的部分。那么A公司的賬面原實收資本不變，只是做了借：實收資本-C 貸實收資本-B. 這樣處理的話，就是B 公司賬面的長期股權(quán)投資和A合伙企業(yè)的賬面實收資本是不一致的。多了溢價的部分？
郭老師 ??| 提問時間：01/03 22:58

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是的投資單位的長期股權(quán)投資，和被投資單位的實收資本可以不一樣的并不要求長期股權(quán)投資=實收資本*份額的祝您學(xué)習(xí)愉快！

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某市區(qū)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。2023年7月采用直接現(xiàn)款交易方式銷售已辦理入住的銷售房款39100萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，銷售建筑面積為49000平方米；該項目可供銷售建筑面積為70000平方米，該項目支付土地出讓金40000萬元，已取得符合規(guī)定的有效憑證。計算該業(yè)務(wù)的銷項稅額。答案是這個嗎？　　銷項稅額＝（39100－49000÷70000×40000）÷（1＋9％）×9％
琦禎異寶 ??| 提問時間：01/03 22:57

#CPA#

您好，是的，是這么計算的，結(jié)果計算為900

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請解答一下14.題目，謝謝
聽風(fēng)老師 ??| 提問時間：01/03 21:52

#CPA#

要是方便的話把14題，拍完整吧。

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請問D選項，為什么不對？
琦禎異寶 ??| 提問時間：01/03 21:51

#CPA#

您好，合并報表不是法主體，全部恢復(fù)會超過實際可以分配給母公司的，會誤導(dǎo)投資者的

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為什么集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間進(jìn)行的內(nèi)部租賃不屬于集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
王雁鳴老師 ??| 提問時間：01/03 21:46

#CPA#

同學(xué)你好，你從哪里看到的這個問題，麻煩你截圖或者給個網(wǎng)址看看，以方便老師理解和解答，謝謝。

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用司法考試的公司法、證券法、破產(chǎn)法、票據(jù)法，能應(yīng)對得了注會的經(jīng)濟(jì)法相應(yīng)章節(jié)么？
東老師 ??| 提問時間：01/03 20:29

#CPA#

您好，如果精通的話，肯定是沒有問題的

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老師好！我的問題中‘那么月折現(xiàn)率怎么就能算作是計息期利率呢？ ’您的回答中‘但計息期利率是在特定計息期內(nèi)的實際利率。’還是不明白。麻煩老師再講解一下這個困惑。謝謝！
王一老師 ??| 提問時間：01/03 20:13

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在財管中，比如說每半年復(fù)利一次，給出報價利率r，可以計算有效年利率-=（1+r/m）m-1,其中r/m就是計息期利率，即計息期指的是多久計息，這里是半年，也可以是以月為單位，此時也可以看做是實際利率。實際利率是考慮的了時間價值，不過根據(jù)公式可以計息期利率是r/m，但只給處報價利率沒有給出有效年利率時，可以直接是報價利率/復(fù)利次數(shù)。注意這里的實際利率就是有效年利率。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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請問房產(chǎn)稅需要計提嗎分錄怎么做
樸老師 ??| 提問時間：01/03 18:50

#CPA#

一、計提房產(chǎn)稅時借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅二、繳納房產(chǎn)稅時借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅貸：銀行存款等

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老師，商業(yè)保險匯算清繳的時候要調(diào)增是什么意思
文文老師 ??| 提問時間：01/03 17:39

#CPA#

如果是人身類商業(yè)保險，不允許稅前扣除，要調(diào)增

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咨詢您個問題，我們建設(shè)項目的過程中挖斷了別人的管道，賠付給村民的錢，可以入在建工程嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：01/03 17:35

#CPA#

你好，這個我估計你也沒有發(fā)票吧。沒有發(fā)票不如計入營業(yè)外支出。

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非整年付息的債券折現(xiàn)時為何要把有效年折算成計息期？（報價利率折算成計息期我可以理解在我看來他們是相同性質(zhì) 都只是名義上的；但有效年是實際、計息期是名義怎能因為付息期限間隔就將實際利率改為名義利率呢）
趙老師 ??| 提問時間：01/03 17:32

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在債券估值中，使用計息期折現(xiàn)率是為了準(zhǔn)確反映利息支付的時間點。即使有效年折現(xiàn)率代表了實際的年度回報，但在非整年付息的情況下，需要將這個年利率轉(zhuǎn)換成與付息頻率相匹配的計息期利率，以確保計算的精確性。這樣可以避免時間不一致導(dǎo)致的誤差。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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到期收益率可以等同于有效年利率嗎？(對于債券來說) 2018年多選
郭老師 ??| 提問時間：01/03 17:17

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：可以的，到期收益率就是有效年利率的形式祝您學(xué)習(xí)愉快！

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剛注冊的外貿(mào)公司退稅要辦理哪些備案和退稅流程？
東老師 ??| 提問時間：01/03 17:17

#CPA#

剛注冊的外貿(mào)公司退稅需要辦理的備案和退稅流程如下：退稅備案流程 1. 準(zhǔn)備相關(guān)證件和資料：需準(zhǔn)備營業(yè)執(zhí)照副本、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)、銀行開戶許可證等。 2. 登錄電子稅務(wù)局：以法人或者辦稅人員的身份登錄電子稅務(wù)局，找到“出口退稅管理”模塊。 3. 填寫備案申請表：點擊“出口退（免）稅備案”，如實填寫申請表，包括企業(yè)基本信息、海關(guān)企業(yè)代碼、退稅開戶銀行及賬號等。 4. 上傳資料：填寫完申請表后，上傳準(zhǔn)備好的備案資料，注意資料的格式和大小要求。 5. 提交備案申請：確認(rèn)申請表填寫無誤，資料上傳成功后，提交備案申請。提交后可在電子稅務(wù)局查看受理進(jìn)度，一般稅務(wù)部門會在幾個工作日內(nèi)完成審核。 6. 實地核查：部分地區(qū)或特殊企業(yè)在備案申請通過后，稅務(wù)部門可能會要求進(jìn)行實地核查，核查內(nèi)容主要包括企業(yè)的經(jīng)營場所、設(shè)備、人員情況、財務(wù)制度等是否與備案信息相符。退稅流程 1. 出口報關(guān)：外貿(mào)公司出口貨物時，需向海關(guān)辦理出口報關(guān)手續(xù)，取得出口貨物報關(guān)單等相關(guān)單證。 2. 取得增值稅專用發(fā)票：從供應(yīng)商處取得增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票開具后360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。 3. 數(shù)據(jù)錄入與申報：在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)和進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)，并進(jìn)行審核。錄入完成后，通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報并察看預(yù)審反饋。預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報數(shù)據(jù)中，打印出口明細(xì)申報表、進(jìn)貨明細(xì)申報表、出口退稅申報匯總表各2份，并生成退稅申報軟盤。 4. 提交退稅資料：向稅務(wù)局遞交退稅資料，包括打印好的專用封面紙、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請表》、出口退稅專用核銷單、稅收（出口貨物專用）繳款書、增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單、代理出口證明、出口退稅專用報關(guān)單等。 5. 稅務(wù)局審核：稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報后，對遞交的資料進(jìn)行審核，包括退稅金額的計算、文件的完整性等。審核通過后，向企業(yè)發(fā)放退稅款。 6. 稅款退還：稅務(wù)局審核通過后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件通知企業(yè)。企業(yè)在“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看并打印出“出口貨物稅收退還申請書”，蓋章后交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫。

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小規(guī)模企業(yè) 同時符合物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，還能減免城鎮(zhèn)土地使用稅么
文文老師 ??| 提問時間：01/03 17:13

#CPA#

符合物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，能減免的

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產(chǎn)假的中途合同已到期，續(xù)簽是從什么時候開始續(xù)簽？
宋生老師 ??| 提問時間：01/03 17:10

#CPA#

你好，從到期的時候開始

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小規(guī)模納稅人適用城鎮(zhèn)土地使用稅減半政策么
家權(quán)老師 ??| 提問時間：01/03 17:05

#CPA#

是的，那個是適用減半的哈

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小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人之前的票能抵扣嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/03 16:46

#CPA#

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人之前的票，通常不能抵扣

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這兩題不是一回事嗎，用的公式咋不一樣？
小林老師 ??| 提問時間：01/03 16:41

#CPA#

你好，因為要求計算的結(jié)果不一樣

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注會會計。老師好，請問第8題的表述是默認(rèn)〔其他業(yè)務(wù)成本〕算是〔廣義的費用〕了嗎？答案是CD。（我倒是知道CD穩(wěn)對，可這多選要全對才有分的，題干的表述是否不嚴(yán)謹(jǐn)，考試應(yīng)該不會出模糊的題吧？）
cindy趙老師 ??| 提問時間：01/03 16:27

#CPA#

您好，題目應(yīng)該考的廣義的費用項目，主要是日常經(jīng)營活動發(fā)生的流出，又與利潤分配無關(guān)的都應(yīng)當(dāng)屬于費用

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減值后價值340萬，再用直線法計提折舊的時候不用考慮殘值嗎？不應(yīng)該是（340-10）/17*6/12嗎？
小敏敏老師 ??| 提問時間：01/03 16:22

#CPA#

你好，同學(xué)，題目中提到減值后預(yù)計凈殘值為0，所以不用考慮10萬。

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國內(nèi)的一般納稅人公司A，與法國企業(yè)B簽訂合同。銷售童裝出口一批貨物，A與B的含稅銷售額是100萬，A向下游供應(yīng)商采購的成本是40萬，但下游采購商只能提供1%的專票，可以退多少稅款？
樸老師 ??| 提問時間：01/03 16:10

#CPA#

一般納稅人公司 A 出口童裝，現(xiàn)行出口退稅率為 13%。公司 A 向下游采購成本 40 萬，下游采購商提供 1% 的專票，那么其進(jìn)項稅額 = 40÷(1+1%)×1%≈0.4（萬元）。由于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算公式為：應(yīng)退稅額 = 不含稅購進(jìn)金額 × 退稅率。因此，公司 A 的應(yīng)退稅額 = 按進(jìn)貨金額計算的退稅額，按出口銷售額計算的退稅額按進(jìn)貨金額計算的退稅額 = 40÷(1+1%)×13%≈5.15（萬元），但因進(jìn)項稅額只有 0.4 萬元，所以按進(jìn)貨金額計算可退稅額為 0.4 萬元。按出口銷售額計算的退稅額 = 100÷(1+13%)×13%≈11.50（萬元）。因此，公司 A 可退稅款為 0.4 萬元。

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其他應(yīng)付其他應(yīng)收的借貸雙方表示什么意思
文文老師 ??| 提問時間：01/03 16:02

#CPA#

其他應(yīng)付貸方，表示公司要支付其他應(yīng)付借方，表示公司要收回

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畫橫線的這個方程式怎么解，要過程，我解出來的跟答案不一樣呢
賈瑞麗老師 ??| 提問時間：01/03 15:59

#CPA#

你好，詳細(xì)過程請看下圖。

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