免費(fèi)問答

具體怎么個(gè)分錄

若 2024 年未做賬務(wù)處理，2025 年取得發(fā)票時(shí)，先通過 “以前年度盈余調(diào)整” 科目核算。 例如，假設(shè)費(fèi)用為 10000 元，分錄為： 借：以前年度盈余調(diào)整 10000 貸：其他應(yīng)付款 10000 支付報(bào)銷款時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 10000 貸：銀行存款 10000 同時(shí)，調(diào)整累計(jì)盈余： 借：累計(jì)盈余 10000 貸：以前年度盈余調(diào)整 10000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理（如果涉及資金支付）： 支付報(bào)銷款時(shí)： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）10000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 10000 屬于預(yù)付性質(zhì)的發(fā)票 2024 年支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)（會(huì)計(jì)處理）： 例如預(yù)付了 2025 年的房租 5000 元，分錄為： 借：預(yù)付賬款 5000 貸：銀行存款 5000 2025 年收到發(fā)票并確認(rèn)費(fèi)用（會(huì)計(jì)處理）： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（或相關(guān)費(fèi)用科目）5000 貸：預(yù)付賬款 5000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理（如果涉及資金支付）： 2024 年支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）5000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 5000 屬于存貨采購的發(fā)票 2024 年收到存貨但未驗(yàn)收，2025 年驗(yàn)收合格后入賬（會(huì)計(jì)處理）： 假設(shè)采購存貨成本為 3000 元，2024 年收到存貨時(shí)不作賬務(wù)處理（若已支付款項(xiàng)，記預(yù)付賬款），2025 年驗(yàn)收合格時(shí)： 借：庫存物品 3000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人且取得可抵扣發(fā)票） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等相關(guān)科目）3000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理（如果涉及資金支付）： 支付款項(xiàng)時(shí)（2024 年或 2025 年根據(jù)實(shí)際支付時(shí)間）： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）3000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 3000 屬于固定資產(chǎn)采購的發(fā)票 2024 年購入固定資產(chǎn)，已支付部分款項(xiàng)并收到部分發(fā)票，2025 年支付尾款并收到剩余發(fā)票（會(huì)計(jì)處理）： 2024 年假設(shè)支付首款 2000 元并收到相應(yīng)發(fā)票，固定資產(chǎn)價(jià)值 5000 元： 借：固定資產(chǎn) 2000 貸：銀行存款 2000 應(yīng)付賬款 3000 2025 年支付尾款 3000 元并收到發(fā)票： 借：應(yīng)付賬款 3000 貸：銀行存款 3000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理（如果涉及資金支付）： 2024 年支付首款時(shí)： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）2000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 2000 2025 年支付尾款時(shí)： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）3000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 3000