免費(fèi)問答

1.?職工薪酬相關(guān)的納稅調(diào)整 - 職工福利費(fèi)： - 根據(jù)規(guī)定，職工福利費(fèi)扣除限額為1200*14% = 168萬元，實(shí)際發(fā)生180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額180 - 168=12萬元。 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)： - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為1200*2% = 24萬元，實(shí)際撥繳22萬元，無需調(diào)整。 - 職工教育經(jīng)費(fèi)： - 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為1200*8% = 96萬元，實(shí)際發(fā)生20萬元，無需調(diào)整。 - 為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)： - 為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。 - 殘疾人員工資： - 殘疾人員工資40萬元可以加計(jì)扣除100%，即可以再扣除40萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。 2.?廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整 - 廣告費(fèi)： - 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為(5500 + 400)*15%=885萬元，實(shí)際發(fā)生900萬元，，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額900 - 885 = 15萬元。 - 非廣告性質(zhì)的贊助支出： - 非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)： - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=實(shí)際發(fā)生額的60%=60*60% = 36萬元，扣除限額2=(5500 + 400)*5‰=29.5萬元，取兩者較低者29.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60 - 29.5 = 30.5萬元。 3.?利息支出的納稅調(diào)整 - 利息支出扣除限額為1000*6% = 60萬元，實(shí)際發(fā)生70萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額70 - 60 = 10萬元。 4.?捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整 - 會(huì)計(jì)利潤(rùn)為960萬元，捐贈(zèng)扣除限額為960*12% = 115.2萬元，實(shí)際捐贈(zèng)120萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120 - 115.2 = 4.8萬元。 5.?應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 - 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 - 納稅調(diào)整增加額(=12 + 10+15 + 50+30.5+10 + 4.8=132.3)萬元 - 納稅調(diào)整減少額=40萬元 - 應(yīng)納稅所得額=960+132.3 - 40=1052.3萬元。 6.?應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 - 購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10%可以抵免納稅額，投資額80萬元，可抵免稅額8萬 - 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1052.3*25% - 8=255.075萬元。 故本題答案為255.075萬元。