免費(fèi)問答

1.?公益性捐贈(zèng)支出的調(diào)整 - 公益性捐贈(zèng)支出扣除限額 = 100\times12\%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18 - 12 = 6萬(wàn)元。 - 直接向足球隊(duì)捐款35萬(wàn)元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額35萬(wàn)元。 2.?職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的調(diào)整 - 職工福利費(fèi)扣除限額=100\times14\% = 14萬(wàn)元，實(shí)際支出15萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15-14 = 1萬(wàn)元。 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100\times2\% = 2萬(wàn)元，實(shí)際支出22萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22 - 2=20萬(wàn)元。 - 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100\times8\% = 8萬(wàn)元，實(shí)際支出2萬(wàn)元，可以全額扣除，無(wú)需調(diào)整。 3.?訴訟費(fèi)的扣除 - 支付的訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需調(diào)整。 4.?交通罰款的調(diào)整 - 支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元。 5.?業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：60\times60\% = 36萬(wàn)元； - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：1510\times5‰=7.55萬(wàn)元。 - 按照孰低原則，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60 - 7.55 = 52.45萬(wàn)元。 6.?應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 - 應(yīng)納稅所得額=100+6 + 35+1+20+0.8+52.45=215.25萬(wàn)元。 7.?應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 - 應(yīng)納所得稅額=215.25\times25\% = 53.8125萬(wàn)元。 8.?應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額的計(jì)算 - 已預(yù)繳25萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=53.8125 - 25 = 28.8125萬(wàn)元。 綜上，企業(yè)應(yīng)納所得稅額為53.8125萬(wàn)元，匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額為28.8125萬(wàn)元。