免費(fèi)問答

2024年1月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的履約進(jìn)度為70%，乙公司按履約進(jìn)度支付價(jià)款的同時(shí)支付對(duì)應(yīng)增值稅款。2024年1月，為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本180000元（假定均為裝修人員薪酬），為完成該合同估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本120000元。 2024年2月28日，裝修完工，乙公司驗(yàn)收合格。按照履約進(jìn)度支付家價(jià)款的同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2024年2月，為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本120000元后（假定均為裝修人員薪酬）。 假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，全部由其自行完成。該裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按照實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度。 要求：編制甲公司上述業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（答案金額單位以“元”表示）。

首先，2024 年 1 月： 發(fā)生勞務(wù)成本 180,000 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：合同履約成本 180,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 180,000 2024 年 1 月 31 日，確定履約進(jìn)度為 70%，合同總價(jià)為（180,000 + 120,000）= 300,000 元，應(yīng)確認(rèn)的收入為 300,000 × 70% = 210,000 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 222,600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 210,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12,600 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 180,000 貸：合同履約成本 180,000

2024 年 2 月： 發(fā)生勞務(wù)成本 120,000 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：合同履約成本 120,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 120,000 2024 年 2 月 28 日，裝修完工，累計(jì)發(fā)生成本 180,000 + 120,000 = 300,000 元，合同總收入也是 300,000 元，之前確認(rèn)了 70%的收入，即 210,000 元，還應(yīng)確認(rèn) 30%的收入，即 300,000 × 30% = 90,000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 90,000 × 6% = 5,400 元。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 95,400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5,400 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 120,000 貸：合同履約成本 120,000