免費(fèi)問答

同學(xué)你好參考以下看看，子公司對于去年分包給另一個(gè)乙方做系統(tǒng)所產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用資本化，處理如下：若該系統(tǒng)已達(dá)到可使用狀態(tài)，應(yīng)將資本化的研發(fā)費(fèi)用從研發(fā)支出 - 資本化支出科目轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)科目，也就是借無形資產(chǎn)，貸研發(fā)支出 - 資本化支出”. 合并抵消分錄 抵消內(nèi)部交易收入與成本：母公司確認(rèn)收入時(shí)，子公司確認(rèn)的收入和成本屬于內(nèi)部交易，需抵消。借：主營業(yè)務(wù)收入（子公司確認(rèn)的收入），貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司確認(rèn)的成本）. 抵消無形資產(chǎn)的內(nèi)部利潤：子公司將研發(fā)費(fèi)用資本化形成無形資產(chǎn)，從集團(tuán)角度看存在內(nèi)部利潤，需抵消。借：無形資產(chǎn)（子公司包含的內(nèi)部利潤），貸：營業(yè)外收入 或者 期初未分配利潤 抵消無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷：子公司對資本化的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，從集團(tuán)角度看多計(jì)了費(fèi)用，需抵消。借：累計(jì)攤銷（子公司累計(jì)攤銷金額），貸：管理費(fèi)用.