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問題已解決
民辦非企業(yè)單位的會計分錄科目用哪些啊？與一般企業(yè)有什么不一樣
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
比如說學(xué)校
1、收到學(xué)費
借：庫存現(xiàn)金
貸：提供服務(wù)收入－非限定性收入
2、發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
發(fā)放：借：業(yè)務(wù)活動成本－福利保障成本（教師工資） 管理費用－工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 意思是先發(fā)放，再分配。
3、跟業(yè)務(wù)活動相關(guān)的開支比如購的一些日用品、審計的年費、訂的雜志等
借：業(yè)務(wù)活動成本－業(yè)務(wù)輔助成本
貸：庫存現(xiàn)金
4、業(yè)務(wù)活動中的買的課本及相關(guān)的支出
借：業(yè)務(wù)活動成本－教學(xué)成本
貸：庫存現(xiàn)金
5、辦公費、水電費、差旅費、通訊費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、租賃費等發(fā)生時
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
6、固定資產(chǎn)。
凳子桌子數(shù)量多的還有空調(diào)電腦數(shù)額一兩千的都做固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)
貸：庫存現(xiàn)金
借：管理費用
貸：限定性凈資產(chǎn) 把買的固定資產(chǎn)一開始就轉(zhuǎn)銷了。
若是要報廢固定資產(chǎn)
借：限定性凈資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)
7、結(jié)轉(zhuǎn)。
借：非限定性凈資產(chǎn)
貸：提供服務(wù)收入 會費收入 （就是業(yè)務(wù)活動表中的9個收入有金額的全部寫上）
借：業(yè)務(wù)活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用
貸：非限定性凈資產(chǎn)
2024 12/10 14:50
65987280 
2024 12/10 15:03
老師，是不是7結(jié)轉(zhuǎn)，借貸寫反了？與一起企業(yè)比，相當(dāng)于非限定性凈資產(chǎn)代替本年利潤科目，提供服務(wù)收入代替主營業(yè)成本，業(yè)務(wù)活動成本代替主營業(yè)務(wù)成本
65987280
2024 12/10 15:04
限定性凈資產(chǎn)科目是怎么用的？第6固定資產(chǎn)不太懂，是怎么做的分錄，麻煩再說下
樸老師 
2024 12/10 15:11
是的
實在不好意思
2.
收到捐贈等限定性資產(chǎn)時：
借：銀行存款 / 固定資產(chǎn)等（資產(chǎn)類科目，按照收到資產(chǎn)的實際形式記賬）
貸：捐贈收入 - 限定性收入（如果是捐贈情況）/ 政府補助收入 - 限定性收入（如果是政府補助且有限定性條件）
期末將限定性收入轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)：
借：捐贈收入 - 限定性收入 / 政府補助收入 - 限定性收入
貸：限定性凈資產(chǎn)
限定性資產(chǎn)使用相關(guān)的會計分錄
按照限定用途使用資產(chǎn)時：
例如，使用限定用于購買教學(xué)設(shè)備的資金購買設(shè)備。
借：固定資產(chǎn)（購買的資產(chǎn)）
貸：銀行存款
同時，因為資產(chǎn)已經(jīng)用于限定用途，要減少限定性凈資產(chǎn)，會計分錄為：
借：限定性凈資產(chǎn)
貸：非限定性凈資產(chǎn)（表明這筆資產(chǎn)從限定性用途轉(zhuǎn)為非限定性用途，用于組織正常的業(yè)務(wù)活動）
限定性資產(chǎn)解除限制相關(guān)的會計分錄
當(dāng)限定條件解除時（比如時間限制到期或者用途限制不再適用）：
借：限定性凈資產(chǎn)
貸：非限定性凈資產(chǎn)（將資產(chǎn)從限定性狀態(tài)轉(zhuǎn)為非限定性狀態(tài)，用于組織正常業(yè)務(wù)活動）
65987280
2024 12/10 15:26
老師，看下圖片
樸老師
2024 12/10 15:31
當(dāng)驗資戶的資金轉(zhuǎn)入公戶時：
借：銀行存款?-?公戶?50000
貸：非限定性凈資產(chǎn)（如果沒有特別限定用途）30000
貸：其他應(yīng)付款（如果?2?萬需要退還股東）20000
二、公戶開戶，個人轉(zhuǎn)入?1000?元作為借款
分錄如下
當(dāng)個人轉(zhuǎn)入?1000?元時：
借：銀行存款?-?公戶?1000
貸：其他應(yīng)付款?-?個人借款?1000
三、銀行扣的網(wǎng)銀費用手續(xù)費和利息
分錄如下
當(dāng)銀行扣除手續(xù)費和利息時：
借：籌資費用?-?手續(xù)費?/?利息（具體明細科目）
貸：銀行存款?-?公戶
65987280
2024 12/10 15:36
1、如果不退還給股東呢？怎么做？
2、手續(xù)費和利息是用籌資費用科目嗎？沒有財務(wù)費用這個科目嗎？
樸老師
2024 12/10 15:38
計入轉(zhuǎn)到貸非限定性凈資產(chǎn)，做成股東投資的
2.對的，沒有財務(wù)費用
65987280
2024 12/10 15:43
1、那這個就和實際注冊資本不一致，我們也不變更，這個沒有影響嗎？然后需不需要報印花稅的?
2、注冊資本，用非限定性凈資產(chǎn)科目，一般需要設(shè)置二級科目嗎？比如非限定性凈資產(chǎn)-實收資本
樸老師
2024 12/10 15:46
嗯，這個印花稅要申報
2.嗯可以這樣設(shè)置
65987280
2024 12/10 15:54
是不是一般不會設(shè)二級科目嗎？
樸老師
2024 12/10 15:55
這個看你們自己需求
可以設(shè)置股東名稱
65987280
2024 12/10 15:57
那設(shè)置了二級科目，那結(jié)轉(zhuǎn)收入和費用的時候呢，二級科目寫什么啊
樸老師
2024 12/10 16:03
同學(xué)你好
你不設(shè)置就可以了
摘要上寫清楚
65987280
2024 12/10 16:33
老師，最后問下，多了2萬的驗資，我們現(xiàn)在可以從公戶里面自己轉(zhuǎn)出來嗎？需不需要辦什么手續(xù)
樸老師
2024 12/10 16:40
同學(xué)你好
不能
投資款不能轉(zhuǎn)出
65987280
2024 12/10 16:45
具體我了解了，是多轉(zhuǎn)了2萬，轉(zhuǎn)款沒有備注是投資款，然后事務(wù)所出的驗資報告也只有3萬，那我是不是這樣就可以退了？
樸老師
2024 12/10 16:47
嗯
那這個可以退的哦
65987280
2024 12/10 18:24
老師，再問一個，就是最后的報表，業(yè)務(wù)活動表，這個投資款，要填在籌資費用嘛？業(yè)務(wù)活動表相當(dāng)于是利潤表嘛？
樸老師
2024 12/10 18:25
同學(xué)你好
對的
是這樣
理解正確
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