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老師，我們公司7~9月是小規(guī)模納稅人，購進原材料款已付，貨已到。但是發(fā)票未開。在12月的時候改為了一般納稅人并收到了票，7-9月我做的會計分錄是：借：原材料—暫估 貸：銀行存款，12月的時候我怎么沖紅呢？因為是一般納稅人，又有了進項稅，那么我要調整7-9月的生產領料、成本分配嗎？
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你好，同學，紅沖分錄
借：原材料（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
按發(fā)票重新做
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2024 12/08 15:26
小敏敏老師 
2024 12/08 15:29
不需要調整7-9月生產領料和成本分配，差額參與做發(fā)票當月的核算。
84785027 
2024 12/08 15:39
差額參與做發(fā)票當月的核算。這個我不懂，因為7-9月小規(guī)模沒有進項稅，算起來的話12月的材料實際就少于7-9月的，就是暫估多了？這個怎么弄？
小敏敏老師
2024 12/08 16:12
比如發(fā)票做在了12月份，入庫材料少的差額也在12月份體現(xiàn)。
小敏敏老師
2024 12/08 16:15
暫估多的差額在12月份原材料是負數(shù)，核算到12月份入庫材料成本中。影響12月份成本核算，不回頭調整7-9月成本。
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